食堂購(gòu)入固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

答： 借管理費(fèi)用-福利費(fèi)貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

4.某卷煙廠20XX年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)6月2日，將成本為10萬(wàn)元的煙葉一批發(fā)往乙卷煙廠，委托乙卷煙廠加工煙絲。收到乙卷煙廠開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)5.4萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7020元，款項(xiàng)未付。(2)6月15日，收回委托乙卷煙廠加工的煙絲。這批煙絲一半用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，另一半直接銷售。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付乙卷煙廠代收代繳消費(fèi)稅稅額(乙卷煙廠無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格)。(3)6月20日，銷售委托乙卷煙廠加工收回的一半煙絲，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)額額2.6萬(wàn)元?？铐?xiàng)收到存入銀行。(4)6月28日，將委托乙卷煙廠加工的一半煙絲加工成乙類卷煙后全部銷售，共100箱，每箱售價(jià)8 000元。銷售款尚未收到。要求:計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 1借委托加工物資10 貸原材料10 借委托加工物資5.4 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.702 貸應(yīng)付賬款6.102 2代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算 （10+5.4）/（1-0.3）*0.3=6.6 借委托加工物資3.3 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅3.3 貸銀行存款6.6 3借庫(kù)存商品11 貸委托加工物資11 借銀行存款22.6 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2.6 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11 貸庫(kù)存商品11 借稅金及附加6 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6 4借應(yīng)收賬款90.4 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅10.4 借稅金及附加30.3 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅30.3

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝就可以投入使用的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為80萬(wàn)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為128000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4000元，增值400元，款項(xiàng)以銀行存款支付，賬務(wù)處理

答： 您好，借固定資產(chǎn)804000進(jìn)項(xiàng)稅額128400貸銀行存款828000銀行存款4400