半成品酒發(fā)出，委托外協(xié)單位乙酒廠加工調(diào)和成葡萄酒收回后直接對外出售。發(fā)出辦成品的賬面成本為770，000元，支付加工費242，000元（不含增值稅），取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票。甲酒廠本年1月對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證，外協(xié)單位乙酒廠（受托方）同類消費品計稅銷售額為1，430，000元（不含增值稅）。加工完畢，甲酒廠將葡萄酒驗收入庫待售。次月甲酒廠將全部葡萄酒以1，320，000元的價格（不含增值稅）對外銷售。葡萄酒的消費稅稅率為10%。要求：計算甲酒廠的增值稅進(jìn)項稅額；計算由乙酒廠代收代繳的消費稅；對委托方甲酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；對受托方乙酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；學(xué)堂用戶rrs5fn

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2021-12-08 15:01

1.甲酒廠的增值稅進(jìn)項稅額242000*0.13
  2.乙酒廠代收代繳的消費稅1430000*10%
  3.借委托加工物資770000+242000+1430000*10% 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項242000*0.13 貸原材料770000 銀行存款242000*1.13+1430000*10% 借庫存商品  貸委托加工物資
  4.借銀行存款1430000*10%+242000*1.13 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅1430000*10% -應(yīng)交增值稅-銷項242000*0.13 主營業(yè)務(wù)收入242000