甲公司于2017年12月20日取得某設(shè)備，成本為1 600萬元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。2020年12月31日（第3年年末），根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況，甲公司估計(jì)其可收回金額為920萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同，企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予稅前扣除。假設(shè) 2020年所得稅率為 25%，未來期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化， 2020年利潤(rùn)總額為 800萬元，不考慮其他因素影響。要求：計(jì)算2020年末資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，編制所得稅相關(guān)分錄

答： 你好！ 減值之前賬面價(jià)值=1600-1600/10*3=1120，等于計(jì)稅基礎(chǔ)，可收回金額是920，則發(fā)生減值1120-920=200，減值后賬面為920，應(yīng)交所得稅=（800+200）*25%=250 借：所得稅費(fèi)用200 遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅250你好！

甲公司于2×14年12月20日取得某設(shè)備，成本為16 000 000元，預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。2×17年12月31日（第3年年末），根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況，甲公司估計(jì)其可收回金額為9 200 000元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相同，企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)可予稅前扣除。要求：計(jì)算20×7年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷應(yīng)確認(rèn)為什么？

答： 賬面價(jià)值：9200000 計(jì)稅基礎(chǔ)：16000000-16000000/10*3=11200000 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

計(jì)提減值準(zhǔn)備后的固定資產(chǎn)以扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提折舊。這個(gè)不懂。固定資產(chǎn)，計(jì)提減值準(zhǔn)備以后。要是計(jì)提折舊。還要扣除減值準(zhǔn)備嗎？

答： 您好，需要扣除減值準(zhǔn)備后計(jì)提折舊，因?yàn)橘~面價(jià)值已經(jīng)沒有那么了，也沒有那么多折舊可以計(jì)提了。殘值是固定的