阿黎 追問(wèn)

2017-04-22 13:03

@王老師：本月收到修建倉(cāng)庫(kù)購(gòu)買土地后的土地返款，資金撥下來(lái)，文件上是工地綠化建設(shè)和配套設(shè)施建設(shè)，不知道如何處理

王雁鳴老師 解答

2017-04-22 13:05

您好，記入遞延收益，單獨(dú)核算。支付完畢，或者年底按支出金額或者攤銷的費(fèi)用金額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助。

阿黎 追問(wèn)

2017-04-22 13:08

@王老師：是不是收到款項(xiàng)，做借：銀行存款貸：遞延收益，逐筆支付時(shí)借：遞延收益貸：營(yíng)業(yè)外收入，

王雁鳴老師 解答

2017-04-22 13:10

您好，是的，可以這樣操作。但是不一定要每筆都結(jié)轉(zhuǎn)的。

阿黎 追問(wèn)

2017-04-22 13:11

@王老師：那每筆發(fā)生的業(yè)務(wù)，先怎樣處理呢

王雁鳴老師 解答

2017-04-22 13:22

您好，先按單位正常業(yè)務(wù)處理。如果有興趣，可以按我的方法操作，請(qǐng)參考： 
借：銀行存款，貸；遞延收益。同時(shí)，借；專項(xiàng)收支-科技局撥款，自籌資金（明細(xì)科目可自己設(shè)置），貸；專項(xiàng)收支-XXX （按預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)），花的時(shí)候，可以做雙重分錄，除按公司核算分錄處理外，再借：專項(xiàng)收支-XXX （按預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)），貸：專項(xiàng)收支-科技局撥款，自籌資金（明細(xì)科目可自己設(shè)置）。等花完了，或者年底按專項(xiàng)收支科目發(fā)生額，借；遞延收益，貸；營(yíng)業(yè)務(wù)收入-政府補(bǔ)助。