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送心意

bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-04-25 19:40

您好
（1）銀行存款收到投資款100萬元；
借：銀行存款100
貸：實收資本100
（2）購進甲材料100萬元，取得增值專用發(fā)票，增值稅進項為13萬元，共計113萬元。材料已入庫，貨款3個月后支付；
借：原材料 100
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額13
貸：銀行存款 113
（3）用銀行存款預付8萬元，采購丙材料；
借：預付賬款 8
貸：銀行存款 8
（4）向銀行借入半年期借款50萬元，款項已存入銀行；
借：銀行存款 50
貸：短期借款 50
（5）本月銷售B產(chǎn)品150萬元，增值稅率為13%，貨款暫未收到。同時月末結(jié)轉(zhuǎn)B產(chǎn)品成本100萬元；
借：應收賬款 150+19.5=169.5
貸：主營業(yè)務收入 150
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額  150*0.13=19.5
借：主營業(yè)務成本 100
貸：庫存商品 100
（6）計算本月應交稅費
本月應交稅費19.5-13=6.5萬元

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相關問題討論
您好，同學，這道題應該選擇D選項。
2020-06-01 11:59:33
您好，借：銷售費用，應交稅金-應交增值稅(進項稅額）貸：銀行存款
2022-11-21 22:54:35
是的，您寫的分錄是正確的。
2018-12-20 23:28:54
您好 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅 繳納時： 借 應交稅費—應交增值稅 貸 銀行存款
2020-04-10 12:50:56
2020年5月15日，甲公司用銀行存款總共購入一臺增值稅專用發(fā)票上注明價款200,000元，加上此臺設備安裝費40,000元，購買設備支付的總金額為240,000元。增值稅方面，購入設備時計算出進項稅額為26,000元，支付安裝費時計算出進項稅額為3600元。針對購買設備及安裝費所支付的金額，甲公司在會計核算中的賬務憑證如下： （1）購入進行安裝時： 借： ①200,000 元，設備購入 ②26,000 元，應交增值稅（進項稅額） 貸： 銀行存款 226,000 元 （2）支付安裝費： 借： ③40,000 元，安裝費 ④3,600 元，應交增值稅（進項稅額） 貸： 銀行存款 43,600 元 （3）設備安裝完畢交付使用： 借： ⑤240,000 元，設備安裝交付 貸： 銀行存款 240,000 元 由上述賬務憑證可知，甲公司購買設備及安裝費共支付了240,000元，其中購買設備的增值稅共計為26,000元，安裝費的增值稅共計為3,600元。 拓展知識： 增值稅專用發(fā)票相比普通發(fā)票，允許對收入免征增值稅，給企業(yè)納稅帶來極大減免，并且便于納稅人管理，但是同時也增加了賬務復雜性。因此，納稅人在使用增值稅專用發(fā)票時，應仔細核算，做到真實合法，同時準確、清楚地記賬。
2023-03-01 09:53:46
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