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輝正公司于20×1年12月26日購入生產(chǎn)設備一臺，成本為5000萬元，預計使用年限為5年，無殘值。會計上日常處理采用雙倍余額遞減法計提折舊，而稅法規(guī)定采用直線法計提折舊。假設無其他會計與稅收差異，適用的所得稅稅率為25%，未來有足夠的應納稅所得額抵扣以前年度產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異。 要求： (1）計算確定各年末累計會計折舊額和各年末固定資產(chǎn)的賬面價值：(2）計算確定各年末累計計稅折舊額和各年末固定資產(chǎn)的計稅基礎： (3）計算確定各年固定資產(chǎn)的暫時性差異： (4）計算確定各年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 (5）計算確定各年應確認或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)： (6）編制各年確認或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄。
知性的雨
于2022-04-20 13:03 發(fā)布 ??2398次瀏覽
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張壹老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2022-04-20 14:40
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