輝正公司于20×1年12月26日購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),成本為5000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,無殘值。會(huì)計(jì)上日常處理采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,而稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊。假設(shè)無其他會(huì)計(jì)與稅收差異,適用的所得稅稅率為25%,未來有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣以前年度產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。 要求: (1)計(jì)算確定各年末累計(jì)會(huì)計(jì)折舊額和各年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值:(2)計(jì)算確定各年末累計(jì)計(jì)稅折舊額和各年末固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ): (3)計(jì)算確定各年固定資產(chǎn)的暫時(shí)性差異: (4)計(jì)算確定各年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 (5)計(jì)算確定各年應(yīng)確認(rèn)或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn): (6)編制各年確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
知性的雨
于2022-04-20 13:03 發(fā)布 ??2398次瀏覽
- 送心意
張壹老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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你好同學(xué),遞延所得稅分錄如下:
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
這是遞延收益
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
這是費(fèi)用
2022-03-22 19:59:24

是的啊 ,去年的今年用以前年度損益調(diào)整
2018-01-31 14:39:38

你這個(gè)要看你之前是什么啊,同學(xué)
2019-06-08 22:16:47

您好,是不可以合并科目
2021-04-19 19:52:57

您好,遞延所得稅資產(chǎn)增加會(huì)使應(yīng)納稅所得增加,所得稅費(fèi)用減少
2021-12-05 14:37:29
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