D企業(yè)于2021年。為1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn)。取得成本為500萬元取得該項(xiàng)無形資產(chǎn)，后根據(jù)各方情況判斷地企業(yè)無法合理預(yù)計(jì)其使用期限，將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，2021年12月31日，對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)。進(jìn)行減值測(cè)試表明其未發(fā)生減值企業(yè)在計(jì)稅時(shí)對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)按照10年的期限采用直線。法攤銷攤銷金額允許稅前扣除。（1）請(qǐng)判定該資產(chǎn)賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)。（2）若賬面價(jià)值與基礎(chǔ)不同，請(qǐng)判斷形成何種差異，當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)為哪一科目。

答： 資產(chǎn)賬面價(jià)值=500 計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500/10=450 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50*25%=12.5

老師，請(qǐng)問，有加計(jì)扣除的研發(fā)無形資產(chǎn)，當(dāng)他形成無形資產(chǎn)的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值是不是就不一樣哦

答： 您好 加計(jì)扣除的研發(fā)無形資產(chǎn)，形成無形資產(chǎn)的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值是不一樣

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

無形資產(chǎn)加計(jì)扣除，會(huì)引起資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，但不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)責(zé)。這句話對(duì)嗎？

答： 會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)責(zé)，這是對(duì)的