您好 因為無形資產(chǎn)每年都要攤銷 減少賬面價值 所以計稅基礎(chǔ)需要扣除無形資產(chǎn)攤銷

你好，自己研發(fā)的費用化是發(fā)生時加計，形成無形資產(chǎn)部分持續(xù)

高新認(rèn)定的收按照175%扣除

無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)就是您的原值

(1)對于無形資產(chǎn)來說，稅法規(guī)定除內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)以外，其他方式取得的無形資產(chǎn)，初始確認(rèn)時按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的入賬價值與稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)之間一般不存在差異，但后續(xù)因攤銷年限、折舊方法和凈殘值的不同或減值的原因可能導(dǎo)致賬面價值和計稅基礎(chǔ)存在差異。 　?、賹τ谑褂脡勖邢薜臒o形資產(chǎn)： 　　賬面價值=原價-會計累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　計稅基礎(chǔ)=原價-稅法累計攤銷 　　②對于使用壽命不確認(rèn)的無形資產(chǎn)： 　　賬面價值=原價-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　計稅基礎(chǔ)=原價-稅法累計攤銷 　　(2)對于內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)，企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定有關(guān)研究開發(fā)支出區(qū)分兩個階段，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)費用化計入當(dāng)期損益，而開發(fā)階段符合資本化條件以后發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)資本化作為無形資產(chǎn)的成本;稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，即： 　?、儋M用化部分當(dāng)期計入應(yīng)納稅所得額=費用化支出×150% 　?、谫Y本化形成無形資產(chǎn)部分： 　　賬面價值=原價-會計累計攤銷 　　計稅基礎(chǔ)=賬面價值×150%