?請(qǐng)問(wèn)我企業(yè)所得稅匯算清繳，我填財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)，資產(chǎn)負(fù)債表中年初數(shù)是不是2018年資產(chǎn)負(fù)債表中的期末余額。那請(qǐng)問(wèn)資產(chǎn)負(fù)債表中期末余額是按照2019年12月資產(chǎn)負(fù)債表期末余額填寫(xiě)還是按照所得稅匯算清繳調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表填寫(xiě)。

答： 資產(chǎn)負(fù)債表中年初數(shù)是不是2018年資產(chǎn)負(fù)債表中的期末余額 是的，資產(chǎn)負(fù)債表中期末余額是按照2019年12月資產(chǎn)負(fù)債表期末余額填寫(xiě)

某企業(yè)因某事項(xiàng)在當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益，假定按照稅法規(guī)定，與確認(rèn)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除，企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。（1）按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額并做出會(huì)計(jì)分錄（2）資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬(wàn)，上述結(jié)果如何？（3）若資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬(wàn)元，上述結(jié)果如何？

答： 你好同學(xué) （1）按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額并做出會(huì)計(jì)分錄 所得稅費(fèi)用=-100*0.33=-33，遞延所得稅資產(chǎn)=33 借，遞延所得稅資產(chǎn)33 貸，所得稅費(fèi)用33 （2）資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬(wàn)，上述結(jié)果如何？ 借，遞延所得稅資產(chǎn)33-10=23 貸，所得稅費(fèi)用23 （3）若資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬(wàn)元，上述結(jié)果如何？ 借，所得稅費(fèi)用10 貸，遞延所得稅資產(chǎn)10

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)因某事項(xiàng)在當(dāng)期確認(rèn)了100萬(wàn)元負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益，假定按照稅法規(guī)定，與確認(rèn)負(fù)債相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除，企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。（1）按資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額并做出會(huì)計(jì)分錄（2）資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬(wàn)，上述結(jié)果如何？（3）若資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬(wàn)元，上述結(jié)果如何？老師如何解？謝謝。

答： 您好！本題假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬(wàn)，如果這個(gè)10萬(wàn)是由于同一事項(xiàng)引起的，跟開(kāi)頭表述的100萬(wàn)負(fù)債有關(guān)，才需要考慮，沒(méi)有關(guān)系就不考慮，如果有關(guān)，那么本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33-10=23，如果沒(méi)有關(guān)系，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33，后面那個(gè)43萬(wàn)是一樣的，如果有關(guān)，則遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回43-33=10萬(wàn)，如果沒(méi)有關(guān)系，則確認(rèn)遞延所得資產(chǎn)33，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用，轉(zhuǎn)回做相反分錄。