?請問我企業(yè)所得稅匯算清繳，我填財務(wù)報表年報，資產(chǎn)負債表中年初數(shù)是不是2018年資產(chǎn)負債表中的期末余額。那請問資產(chǎn)負債表中期末余額是按照2019年12月資產(chǎn)負債表期末余額填寫還是按照所得稅匯算清繳調(diào)整后的資產(chǎn)負債表填寫。

答： 資產(chǎn)負債表中年初數(shù)是不是2018年資產(chǎn)負債表中的期末余額 是的，資產(chǎn)負債表中期末余額是按照2019年12月資產(chǎn)負債表期末余額填寫

某企業(yè)因某事項在當期確認了100萬元負債，計入當期損益，假定按照稅法規(guī)定，與確認負債相關(guān)的費用在實際發(fā)生時，準予稅前扣除，企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額。（1）按資產(chǎn)負債表債務(wù)法確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額并做出會計分錄（2）資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，上述結(jié)果如何？（3）若資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬元，上述結(jié)果如何？

答： 你好同學 （1）按資產(chǎn)負債表債務(wù)法確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額并做出會計分錄 所得稅費用=-100*0.33=-33，遞延所得稅資產(chǎn)=33 借，遞延所得稅資產(chǎn)33 貸，所得稅費用33 （2）資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，上述結(jié)果如何？ 借，遞延所得稅資產(chǎn)33-10=23 貸，所得稅費用23 （3）若資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬元，上述結(jié)果如何？ 借，所得稅費用10 貸，遞延所得稅資產(chǎn)10

一名會計如何讓領(lǐng)導給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

某企業(yè)因某事項在當期確認了100萬元負債，計入當期損益，假定按照稅法規(guī)定，與確認負債相關(guān)的費用在實際發(fā)生時，準予稅前扣除，企業(yè)適用的所得稅稅率為33%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額。（1）按資產(chǎn)負債表債務(wù)法確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額并做出會計分錄（2）資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，上述結(jié)果如何？（3）若資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額43萬元，上述結(jié)果如何？老師如何解？謝謝。

答： 您好！本題假設(shè)資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)科目有借方余額10萬，如果這個10萬是由于同一事項引起的，跟開頭表述的100萬負債有關(guān)，才需要考慮，沒有關(guān)系就不考慮，如果有關(guān)，那么本期確認遞延所得稅資產(chǎn)33-10=23，如果沒有關(guān)系，確認遞延所得稅資產(chǎn)33，后面那個43萬是一樣的，如果有關(guān)，則遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回43-33=10萬，如果沒有關(guān)系，則確認遞延所得資產(chǎn)33，確認遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄：借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費用，轉(zhuǎn)回做相反分錄。