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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-04-11 22:23

一般納稅人增值稅分錄下面的這個(gè)流程對(duì)不呢？每步的分錄對(duì)嗎？ 
  1、發(fā)生收入時(shí)： 
  借：銀行存款1170 
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000 
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額 170 
 
  2、購(gòu)進(jìn)物料時(shí) 
  借：原材料500 
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額85 
  貸：銀行存款585   
 
 
  3、如當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅85全認(rèn)證的情況下，轉(zhuǎn)出未交增值稅 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額170 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額85 
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的差額）85 
   
  4、計(jì)提增值稅 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅85 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 85  
 
  下月繳納稅費(fèi)時(shí)： 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅85 
  貸：銀行存款85

快樂陽(yáng)光 追問

2017-04-11 22:34

如果當(dāng)月預(yù)交了1000元增值稅時(shí) 我當(dāng)時(shí)做的分當(dāng)時(shí) 
 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交增值稅）1000元 
 貸:銀行存款  1000 
又因?yàn)楫?dāng)月算的未交稅金旬85元，我接下來(lái)怎樣做分錄呢 
如這樣做，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 85 
            貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交增值稅） 85 
 
這樣處理對(duì)嗎  我的疑問點(diǎn)是存在未交增值稅和預(yù)交已交增值稅明細(xì)時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄  這點(diǎn)如何處理正常呢

快樂陽(yáng)光 追問

2017-04-11 22:46

收到發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下： 
借：原材料/庫(kù)存商品 
應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 
貨：應(yīng)付賬款 
發(fā)票認(rèn)證抵扣時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下： 
借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/商品進(jìn)項(xiàng)稅 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 
 
老師對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月入賬了，但當(dāng)月不認(rèn)證的，通過應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅  這個(gè)科目及明細(xì)來(lái)反映可以不

王雁鳴老師 解答

2017-04-11 22:25

您好，對(duì)的，很正確。

王雁鳴老師 解答

2017-04-11 22:36

您好，對(duì)的，這樣處理是對(duì)的。

王雁鳴老師 解答

2017-04-11 22:49

您好，可以的。

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您好 一般納稅人正確的 小規(guī)模納稅人把應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值稅科目改為應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅就可以了
2019-07-10 19:04:03
您好，這是結(jié)轉(zhuǎn)不用繳納的增值稅。
2021-10-06 14:18:33
你好，小規(guī)模貸方是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2017-06-29 22:04:28
注意小規(guī)模納稅人沒有下面這步分錄的 結(jié)轉(zhuǎn)，借應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 其他兩個(gè)分錄都是正確的。
2019-06-17 19:38:52
小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)不用核算3級(jí)明細(xì)科目，只要核算到應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅就可以了
2019-03-27 09:18:06
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