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年度匯算清繳，業(yè)務(wù)招待費(fèi)要調(diào)增，主表是根據(jù)12月份會(huì)計(jì)報(bào)表填嗎，利潤(rùn)總額還是要加上調(diào)增的部分
°青春的尾巴し
于2017-04-11 14:46 發(fā)布 ??2818次瀏覽
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王雁鳴老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2017-04-11 16:51
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的年總匯算清繳的計(jì)算
答： 你好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)匯繳時(shí)，可在稅前列支的金額：賬面業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60% 且不大于業(yè)務(wù)收入總額的0.5%?。ň褪钦f(shuō)二個(gè)數(shù)，哪個(gè)小，就稅前扣除哪一個(gè)?。?
年度匯算清繳，業(yè)務(wù)招待費(fèi)要調(diào)增，主表是根據(jù)12月份會(huì)計(jì)報(bào)表填嗎，利潤(rùn)總額還是要加上調(diào)增的部分
答： 您好，是的。
我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？
答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
仍處于籌建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，利潤(rùn)總額是-30業(yè)務(wù)招待費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)匯算清繳要調(diào)增多少
答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)增或調(diào)減 跟利潤(rùn)總額沒(méi)有直接關(guān)系，它的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。 也就是說(shuō) 4萬(wàn)元的招待費(fèi)至多能 稅前扣除2.4萬(wàn)元，1.6萬(wàn)元要調(diào)增 納入企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得額中去，而且2.4萬(wàn)元必須不能大于 銷售收入*5‰，否則 就按銷售收入*5‰稅前扣除 。 你不用擔(dān)心調(diào)增調(diào)減的問(wèn)題，因?yàn)槟愕睦麧?rùn)只要是處于負(fù)數(shù)狀況，是基本上不需要繳納企業(yè)所得稅的。當(dāng)然除非你公司以前年度有相關(guān)未處理的企業(yè)所得稅問(wèn)題 才可能會(huì)影響到本次匯算清繳。
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