庾老師 解答

2022-04-07 15:35

(1)借:固定資產(chǎn)12000
應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1080
  貸:銀行存款13080

庾老師 解答

2022-04-07 15:36

(2)確定投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換日。轉(zhuǎn)換日為2x23年6月30日。

庾老師 解答

2022-04-07 15:36

3)2x23年1月至6月應(yīng)計提折舊額=12000/20x6/12=300(萬元)。以公價值模式計量的投資性房地產(chǎn)不計提折舊，故2x23年7月至12月不計提折舊

庾老師 解答

2022-04-07 15:36

(4)辦公樓出租前已計提折舊額=12000/20x2.5=1500(萬元)，租賃期開始日分錄如下:
借:投資性房地產(chǎn)-成本13000
累計折舊1500
貸:固定資產(chǎn)12000
其他綜合收益2500

庾老師 解答

2022-04-07 15:36

(5)因年租金為500萬元，每半年支付一次，所以2x23年下半年的租金收入為250萬元，
會計分錄如下:
借:銀行存款272.5
貸:其他業(yè)務(wù)收入250
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)22 .5

庾老師 解答

2022-04-07 15:37

(6)上述交易或事項對甲公司2x23年度營業(yè)利潤的影響金額=-300+500/2+(13500-13000)=450(萬元)

庾老師 解答

2022-04-07 15:37

(7)出售投資性房地產(chǎn)前累計確認(rèn)公允價值變動損益=13200-13000=200(萬元)。

庾老師 解答

2022-04-07 15:37

會計分錄如下:
借:銀行存款15260
貸:其他業(yè)務(wù)收入14000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1260

庾老師 解答

2022-04-07 15:37

借:其他業(yè)務(wù)成本13200
貸:投資性房地產(chǎn)-成本13000
                      -公允價值變動200
借:公允價值變動損益200
      貸:其他業(yè)務(wù)成本200
借:其他綜合收益2500
      貸:其他業(yè)務(wù)成本2500

庾老師 解答

2022-04-07 15:38

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庾老師 解答

2022-04-07 15:38

祝您工作順利。身體健康