努力向上 追問

2022-04-06 17:17

那，應交稅金-應交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅最后怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢

王超老師 解答

2022-04-06 17:26

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應交稅費——未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預繳增值稅
企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

努力向上 追問

2022-04-06 17:33

但是我們沒有未交增值稅的話，最后要轉(zhuǎn)到哪里呢？

王超老師 解答

2022-04-06 17:35

交增值稅不用再結(jié)轉(zhuǎn)，借方表示留抵部分，貸方為應交部分

王超老師 解答

2022-04-06 17:35

未交增值稅不用再結(jié)轉(zhuǎn)，借方表示留抵部分，貸方為應交部分

努力向上 追問

2022-04-06 17:42

我們一般是正常上個月開的發(fā)票，第二個月交稅，開多少交多少，不會預交

王超老師 解答

2022-04-06 17:43

這個科目是過渡科目的，并不是說你預繳的

努力向上 追問

2022-04-06 17:47

貸方負數(shù)表示什么呢？就那個應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值的余額在貸方負數(shù)

王超老師 解答

2022-04-06 17:51

這個就是你們借方的正數(shù)的，表示繳納的