那朵菩薩l-~i蓮
于2022-03-30 07:55 發(fā)布 ??636次瀏覽
微微老師
職稱： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2022-03-30 07:58
老師，一般納稅人月底進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅額如何進(jìn)行賬務(wù)處理。
答： 你好，可以將差額結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的借方，也可以不結(jié)轉(zhuǎn)，等下個(gè)月銷項(xiàng)稅額累計(jì)大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)。
某食品加工廠(一般納稅人) 2021 年4月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)新鮮水果，收購(gòu)憑證上注明買價(jià)110000元; 2021 年5月領(lǐng)用，全部用于生產(chǎn)水果罐頭。要求:計(jì)算食品加工廠4月和5月的進(jìn)項(xiàng)稅額及賬務(wù)處理。
答： 食品加工廠4月進(jìn)項(xiàng)稅=110000*0.09=9900 食品加工廠5月進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減=110000*0.01=1100 4月 借：原材料100100 ? ? ? ?應(yīng)交稅繳費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)9900 貸：銀行存款?110000 5月 借：應(yīng)交稅繳費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)-1100 借：原材料? -1100
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師，一般納稅人，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目下85萬(wàn)，政策增量留底退稅，有何要求，如何操作享受，會(huì)計(jì)上如何賬務(wù)處理。謝謝
答： 您好，符合以下條件：1。 自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元； 2. 納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)； 3. 申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 4. 申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的； 5. 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。 分錄：借：銀行存款 貸：待留抵進(jìn)項(xiàng)稅
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