水中的小鳥 追問

2022-03-27 10:44

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額?？墒钦哒f獲得一次性存量留底抵稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期期末留抵稅額不是200萬嗎？

文老師 解答

2022-03-27 10:54

您10萬已經(jīng)退了，那期末留抵就只有190萬了

水中的小鳥 追問

2022-03-27 14:34

這個(gè)是稅務(wù)官網(wǎng)，可是它為什么說他如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為120萬元呢？這個(gè)又怎么解釋呢？

舉例說明：某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬元，2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬元，在8月納稅申報(bào)期申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悤r(shí)，如果此前未獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為20萬元（=120-100）；如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為120萬元。

文老師 解答

2022-03-27 14:46

這里應(yīng)該不是同一時(shí)間的退稅的

水中的小鳥 追問

2022-03-27 14:52

如果先獲得一次性存量抵稅額100萬，那100萬已經(jīng)退了，按你上面說的意思，那期末留抵就只有120-100 =20萬是不是？

文老師 解答

2022-03-27 14:58

是的，只有20萬的實(shí)際留抵稅額了