某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）開采的天然氣45000千立方米，開采原煤450萬噸。（2）銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元。（3）以原煤直接加工洗煤90萬噸，全部對外銷售，取得不含稅銷售額15840萬元。（4）企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。（5）銷售天然氣37000千立方米，取得不含稅銷售額6660萬元。（6）購入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元。支付購原材料運(yùn)輸費(fèi)200萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票，原材料和低值易耗品驗(yàn)收入庫。（7）購進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設(shè)備支付貨款25萬元、增值稅4.25萬元，已全部投入使用。（資源稅稅率：原煤3%，天然氣7%，洗煤5%）要求：計(jì)算該企業(yè)2016年12月應(yīng)繳納的資源稅。

答： 你好同學(xué)。 （1）開采天然氣、原煤不繳納資源稅。資源稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售 洗衣機(jī)，2021年10月發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)、購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元。(2) 、購進(jìn)材料的同時(shí)支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元，增值稅0.9萬元。(3) 、購進(jìn)低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)支付9.04萬元。(4) 、銷售洗衣機(jī)-批，取得不含稅銷售額為298萬元，另收取包裝物租金2.26萬元。(5) 、采取以舊換新的方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品的零售價(jià)為13.56萬元，回收的舊產(chǎn)品作價(jià)3.56萬元。問:(1) 請根據(jù)上述材料第(1) 項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;(2)請根據(jù)上述材料第(2) 項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;

答： (1) 請根據(jù)上述材料第(1) 項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅;100*13%=13 (2)請根據(jù)上述材料第(2) 項(xiàng)計(jì)算該業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅0.9

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

（1）專門開采天然氣45000千立方米，開采原煤450萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。（2）銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額148400萬元。（3）以原煤直接加工洗煤120萬噸，全部對外銷售，取得不含稅銷售額72000萬元。（4）企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸，同類產(chǎn)品不含增值稅市場售價(jià)為132.5萬元。（5）銷售天然氣37000千立方米（含采煤過程中生產(chǎn)的2000千立方米），取得不含稅銷售額7400萬元。（6）購入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元，原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫。（7）購進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺設(shè)備支付貨款25萬元、增值稅4.25萬元，已全部投入使用。資源稅稅率，原煤為5%，天然氣為6%；洗選煤的折算率為70%。計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。

答： 參考答案： 該企業(yè)銷售原煤應(yīng)納資源稅=148400×5%=7420（萬元）。 該企業(yè)自產(chǎn)自用原煤和加工洗煤應(yīng)納資源稅=72000×70%×5%%2B132.5×5%=2526.63（萬元）。 納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅。 該企業(yè)本月銷售天然氣應(yīng)納資源稅=7400÷37000×（37000-2000）×6%=420（萬元）