1、位于縣城的某原煤生產(chǎn)企業(yè)為増值稅一般納稅人，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅款為10.2萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為8萬(wàn)元。（3）開(kāi)采原煤10000噸。采取分期收款方式銷(xiāo)售原媒9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元，購(gòu)銷(xiāo)合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。（4）為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原媒20噸;另將本月開(kāi)采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)。（5）銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元。（6）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。(說(shuō)明，相關(guān)票據(jù)在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并中報(bào)抵扣;增值稅月初留抵稅額為0。)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額

答： 你 好 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅額 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=9000*500/3*13%加上 520*500*13%加上250000*9% 進(jìn)項(xiàng)稅額=102000加上80000*4/5

一般納稅人進(jìn)行低值易耗品攤銷(xiāo)時(shí)，是按不含稅價(jià)進(jìn)行攤銷(xiāo)嗎？

答： 你之前入賬的時(shí)候是價(jià)稅分離嗎？

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）開(kāi)采的天然氣45000千立方米，開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸。（2）銷(xiāo)售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額22400萬(wàn)元。（3）以原煤直接加工洗煤90萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額15840萬(wàn)元。（4）企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤2500噸。（5）銷(xiāo)售天然氣37000千立方米，取得不含稅銷(xiāo)售額6660萬(wàn)元。（6）購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元。支付購(gòu)原材料運(yùn)輸費(fèi)200萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票，原材料和低值易耗品驗(yàn)收入庫(kù)。（7）購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，已全部投入使用。（資源稅稅率：原煤3%，天然氣7%，洗煤5%）要求：計(jì)算該企業(yè)2016年12月應(yīng)繳納的資源稅。

答： 你好同學(xué)。 （1）開(kāi)采天然氣、原煤不繳納資源稅。資源稅計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量