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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

易 老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-03-21 13:01

你好，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）第四十七條的規(guī)定： 納稅人符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，應(yīng)作為壞賬處理：
(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；
(二)債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；
(三)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠款等)確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；
(四)債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；
(五)逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款；
(六)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款； 同時(shí)，《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）第四十八條規(guī)定:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。此后，國(guó)家稅務(wù)總局在國(guó)稅函[2000]945號(hào)文件中規(guī)定，考慮到實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在大量的正常交易，為了實(shí)事求是地解決問題，總局意見：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款，經(jīng)法院判決負(fù)債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)債部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)允許債權(quán)方企業(yè)作為壞賬損失在稅前扣除。

巡山小妖精?? 追問

2022-03-21 13:03

現(xiàn)在的問題是我們公司注銷稅務(wù)了，現(xiàn)在在注銷公商，但是我們還掛了幾百萬(wàn)的應(yīng)收賬款

易 老師 解答

2022-03-21 13:14

按上述要求取得證明的，可以確認(rèn)損失，但稅務(wù)注銷了，工商管理一般不那么嚴(yán)了

巡山小妖精?? 追問

2022-03-21 13:36

那就不用去再去管我那些賬務(wù)嗎

易 老師 解答

2022-03-21 13:43

是的沒錯(cuò)，一般是這樣的

巡山小妖精?? 追問

2022-03-21 14:32

但是我這里有100多萬(wàn)應(yīng)收賬款是可以收回來的，我們寫一個(gè)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書可以嗎？轉(zhuǎn)到別人公司，需要交稅嗎

易 老師 解答

2022-03-21 14:33

一般不要交稅，有所得會(huì)交所得稅，平價(jià)沒有

巡山小妖精?? 追問

2022-03-21 14:56

我們稅務(wù)已經(jīng)清了，就是現(xiàn)在還有一筆款要進(jìn)來，但是等他進(jìn)來估計(jì)我們已經(jīng)全部注銷，所以我們需要寫一個(gè)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書，而且是把錢轉(zhuǎn)到另外一家公司，這樣有關(guān)系嗎？不會(huì)產(chǎn)生個(gè)稅吧

巡山小妖精?? 追問

2022-03-21 16:33

老師，公司注銷，債權(quán)可以轉(zhuǎn)讓嗎？有文件嗎

易 老師 解答

2022-03-21 16:36

沒有文件的，法律無禁止就是可以的

巡山小妖精?? 追問

2022-03-21 16:40

但是對(duì)方說我們注銷了就拿不到這次質(zhì)保金了，不讓債權(quán)轉(zhuǎn)讓

易 老師 解答

2022-03-21 16:50

交易沒有完成是不能注銷，會(huì)操作不了的

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你好，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）第四十七條的規(guī)定： 納稅人符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，應(yīng)作為壞賬處理： (一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款； (二)債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款； (三)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠款等)確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款； (四)債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款； (五)逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款； (六)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款； 同時(shí)，《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）第四十八條規(guī)定:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。此后，國(guó)家稅務(wù)總局在國(guó)稅函[2000]945號(hào)文件中規(guī)定，考慮到實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在大量的正常交易，為了實(shí)事求是地解決問題，總局意見：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款，經(jīng)法院判決負(fù)債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)債部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)允許債權(quán)方企業(yè)作為壞賬損失在稅前扣除。
2022-03-21 13:01:11
借信用減值損失貸壞賬準(zhǔn)備， 借壞賬準(zhǔn)備貸應(yīng)收賬款
2022-04-14 18:02:53
首先，壞賬確認(rèn)需要收集客戶信息，包括客戶姓名、客戶聯(lián)系方式、賬戶余額及相關(guān)交易記錄等。此外，還需要收集市場(chǎng)信息，以驗(yàn)證市場(chǎng)環(huán)境是否發(fā)生變化，是否會(huì)影響收回?fù)p失。此外，還需要收集該客戶的經(jīng)濟(jì)狀況，以判斷其未來是否有能力償還壞賬。例如，客戶的收入情況、資產(chǎn)、負(fù)債等。最后，還需要收集法律和監(jiān)管的相關(guān)信息，以判斷是否有法律法規(guī)規(guī)定不能收回?fù)p失。
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請(qǐng)寫一下具體分錄
2015-10-18 14:07:29
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