apple老師 解答

2025-10-20 14:13

不管補(bǔ)哪個稅都是企業(yè)的成本。
因此，僅僅是補(bǔ)稅的話，會計分錄應(yīng)該這樣做：
借：以前年度損益調(diào)整   
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

姚 追問

2025-10-20 14:13

是這樣的老師 稅務(wù)局就是看我們稅負(fù)低了 交的稅少了 讓我們自己補(bǔ)稅款 后來我們問了下會計事務(wù)所的人  她們說讓我們弄個未開票收入 補(bǔ)繳些稅款得了。所以就在23年12月份弄未開票收入 這樣滯納金少點(diǎn) 因為就查到23年年底 是今年1月份的事情 因為當(dāng)時著急 所以就更改12月份增值稅納稅申報表

apple老師 解答

2025-10-20 14:13

最后，把 【以前年度損益調(diào)整】結(jié)平
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整

apple老師 解答

2025-10-20 14:15

補(bǔ)稅過程中，產(chǎn)生的滯納金 就算在 25年的支出里
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款

姚 追問

2025-10-20 14:15

現(xiàn)在想問下 成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢 因為我們是商貿(mào)企業(yè) 月底都是一次加權(quán)平均法算的成本結(jié)轉(zhuǎn)  那老師 結(jié)轉(zhuǎn)成本是按照銷售的一種商品 的加權(quán)平均法去結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？

apple老師 解答

2025-10-20 14:17

明白了，這樣的話。

你的分錄沒什么問題，就是 事務(wù)所，讓做未開票收入，
到時候 你家的應(yīng)收賬款， 沒辦法沖平了，
要想沖平，還得把錢要回來

姚 追問

2025-10-20 14:21

所以請問老師 那我這個應(yīng)收賬款 怎么沖平啊？關(guān)鍵不知道掛哪家啊？？ 還有未開票收入的成本數(shù)據(jù)怎么來呢？我找一種庫存商品按照月末一次加權(quán)平均法（我們都是用的這種方法結(jié)轉(zhuǎn)的）補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

apple老師 解答

2025-10-20 14:27

第1.做未開票收入時，你選用的那些庫存商品對應(yīng)的商品名稱清單應(yīng)該有的吧。

否則，這個未開票收入的金額的構(gòu)成 無法列示清楚。

如果有的話，就用12月的這些商品的加權(quán)平均價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，

第2，在稅局查之前，你家2023年的庫存商品 財務(wù)賬與 實(shí)物賬 是不是對不上。

apple老師 解答

2025-10-20 14:34

我為啥要這么問，是因為，既然存在未開票收入，

那么，必須是 實(shí)物已發(fā)給客戶了，但是，財務(wù)賬上沒有確認(rèn)收入。既然貨出了，那么，必然會收到客戶的錢，那么，錢又被弄到哪里去了，賬上總歸要平的，

否則，雖然稅補(bǔ)了，但是，又多出了新的麻煩，
就是 應(yīng)收賬款 無法沖平了，因為沒人給錢。
還有就是 庫存商品的賬務(wù)與實(shí)物對不上

姚 追問

2025-10-20 14:51

老師 我們賬實(shí)就是不相符的 歷史遺留問題 是外賬 很多客戶不開票但是有進(jìn)項的 等等原因 現(xiàn)在的賬面庫存金額很大 但是實(shí)際一個庫存沒有 因為當(dāng)時稅務(wù)局讓補(bǔ)稅 時間比較著急 再加上會計業(yè)務(wù)水平不高 當(dāng)時就大概框下需要繳納多少稅款 根據(jù)這個稅錢 計算下需要申報多少未開票收入 然后附加稅都是一定的 按增值稅的12%減半征收 然后所得稅改的是23年的匯算清繳報表 大概需要繳多少錢 當(dāng)時因為幾天過年了比較著急 就根據(jù)這些信息就更正申報表把稅款繳了 稅務(wù)局沒要未開票的明細(xì) 就寫了個說明 現(xiàn)在需要做賬 不知道成本的數(shù)據(jù)怎么結(jié)轉(zhuǎn)來 是按23年12月底某商品月末一次加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

姚 追問

2025-10-20 14:54

第1.做未開票收入時，你選用的那些庫存商品對應(yīng)的商品名稱清單應(yīng)該有的吧。否則，這個未開票收入的金額的構(gòu)成 無法列示清楚。 這個真沒有提交 估計稅務(wù)局也就需要你補(bǔ)稅 也沒管那么多 那我現(xiàn)在做賬需要出庫單我補(bǔ)個出庫單就用2023年12月的商品的加權(quán)平均價結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 列個明細(xì) 那應(yīng)收賬款怎么辦呢？老師

姚 追問

2025-10-20 14:57

或者因此，僅僅是補(bǔ)稅的話，會計分錄應(yīng)該這樣做：
借：以前年度損益調(diào)整   
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
我就用補(bǔ)稅款的分錄 不結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本行不行??？

apple老師 解答

2025-10-20 15:03

明白了，因為賬對不上，所以，我的建議是：
在未被查到前，你家賬上 2023年12月末的毛利率是多少，比方說=10%

那么，你的
銷售成本
=190265.49*（1-10%）
=171238.94

這樣去結(jié)轉(zhuǎn)，至少保持毛利率穩(wěn)定

apple老師 解答

2025-10-20 15:04

因為實(shí)物沒有庫存，賬上的庫存是假的，那用哪個類型的物品去繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)成本 都是錯的，索性不如，按照毛利率 去倒算成本，

apple老師 解答

2025-10-20 15:09

咱們兩個打字有點(diǎn)時間上的錯位了，

apple老師 解答

2025-10-20 15:11

你先不要回復(fù)，因為打字有時間上的錯位，導(dǎo)致咱兩個差開了話題，我給你寫個建議，你看看行不行，

姚 追問

2025-10-20 15:15

老師 按照毛利率倒推的成本金額 需不需補(bǔ)出庫單了嗎？譬如我們賬面上輕質(zhì)純堿有100多萬呢 我按照老師這個銷售成本
=190265.49*（1-10%）=171238.94  按照當(dāng)時2023年12月份輕質(zhì)純堿的一次加權(quán)平均法的單價1502.10計算結(jié)轉(zhuǎn)噸位171238.94/1502.10=114噸 那補(bǔ)出庫單 填114噸 單價1502.10 是這個意思嗎？

姚 追問

2025-10-20 15:16

關(guān)鍵是我們庫存多 也需要把庫存處理了 這樣就少了171238.94的庫存了 是這樣的吧老師

apple老師 解答

2025-10-20 15:18

我看了你上面的補(bǔ)稅情況：
銷售收入=190265.49
銷售成本=161998.64
增值稅=24734.51
3項附加稅=1484.06
所得稅=1072.35

因此，你就針對這幾個數(shù)據(jù)，把賬務(wù)賬先做了

關(guān)于收入
借：庫存現(xiàn)金   190265.49
貸：以前年度損益調(diào)整 190265.49

關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：以前年度損益調(diào)整  161998.64
貸：庫存商品  161998.64

關(guān)于稅金的
借：以前年度損益調(diào)整   33290.92
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整  24734.51
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交附加稅 1484.06
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 7072.35

apple老師 解答

2025-10-20 15:23

記賬理由:

第1：因為是外賬，又分不清是哪家客戶的錢，那么，當(dāng)作是收了現(xiàn)金， 

第2：成本這塊，就按照你給的數(shù)據(jù)做賬，
也不用加權(quán)平均去算了


第3， 因為實(shí)物沒有了，只是賬上有庫存金額，
因此，你在總賬上做了結(jié)轉(zhuǎn)成本的數(shù)據(jù)后，
你在2024年時， 把庫存一次性清空，
然后，2025年1月按照0庫存起步進(jìn)行賬務(wù)處理

第4.既然，24年在清庫存，那么，25年也把對應(yīng)的收入給補(bǔ)上，當(dāng)作是24年的未開票收入處理。

此時，收入可以按照毛利倒算，

apple老師 解答

2025-10-20 15:25

【關(guān)鍵是我們庫存多 也需要把庫存處理了 這樣就少了171238.94的庫存了 是這樣的吧老師】

-------對的，這樣就是消化庫存

姚 追問

2025-10-20 15:26

關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：以前年度損益調(diào)整  161998.64
貸：庫存商品  161998.64  老師好 那這個庫存商品我總得入賬附件上寫明商品多少噸位啊和金額啊 計算方法是不是我說的那種呢 老師就是161998.64/23年12月份的某一種商品的加權(quán)平均法=噸位 然后補(bǔ)個出庫單 這樣對吧

姚 追問

2025-10-20 15:27

收入就寫借：庫存現(xiàn)金   190265.49
貸：以前年度損益調(diào)整 190265.49 這樣就行了吧 最后把所有的以前年度損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)到未分配利潤中去

apple老師 解答

2025-10-20 15:28

【老師 按照毛利率倒推的成本金額 需不需補(bǔ)出庫單了嗎？譬如我們賬面上輕質(zhì)純堿有100多萬呢 我按照老師這個銷售成本
=190265.49*（1-10%）=171238.94 按照當(dāng)時2023年12月份輕質(zhì)純堿的一次加權(quán)平均法的單價1502.10計算結(jié)轉(zhuǎn)噸位171238.94/1502.10=114噸 那補(bǔ)出庫單 填114噸 單價1502.10 是這個意思嗎？】

----當(dāng)初，我以為稅局只是按照收入直接估算了所得稅，后來，我發(fā)現(xiàn) 你上面有 銷售成本數(shù)據(jù)的，所以，直接用你的數(shù)據(jù)算161998.64

然后，你可以用這個數(shù)據(jù)，倒算 你的庫存數(shù)量，

然后，對24年也進(jìn)行一個補(bǔ)稅的動作，補(bǔ)在24年12月，把財務(wù)賬上的假庫存全部清理掉，

apple老師 解答

2025-10-20 15:29

【關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：以前年度損益調(diào)整 161998.64
貸：庫存商品 161998.64 老師好 那這個庫存商品我總得入賬附件上寫明商品多少噸位啊和金額啊 計算方法是不是我說的那種呢 老師就是161998.64/23年12月份的某一種商品的加權(quán)平均法=噸位 然后補(bǔ)個出庫單 這樣對吧】


------對的

apple老師 解答

2025-10-20 15:30

【收入就寫借：庫存現(xiàn)金 190265.49
貸：以前年度損益調(diào)整 190265.49 這樣就行了吧 最后把所有的以前年度損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)到未分配利潤中去】

----對的

姚 追問

2025-10-20 15:44

對了 老師 忘記問了 因為是后補(bǔ)的 我直接在當(dāng)月做賬的時候補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)成本 可以嗎 現(xiàn)在做9月份的帳 我補(bǔ)分錄 借：以前年度損益調(diào)整161998.64 貸：庫存商品 161998.64 然后把9月份的庫存某一商品減少了不就可以了嗎 難道還要再去改2024年年初的庫存嗎？

apple老師 解答

2025-10-20 15:46

上述一系列的分錄，都是集中處理在2025/9月的賬里，

不需要改2024年年初的數(shù)據(jù)。

apple老師 解答

2025-10-20 15:47

哪年查的，就在哪年的賬里進(jìn)行分錄處理

姚 追問

2025-10-20 15:51

最后請教下老師 您一開始說的分錄
不管補(bǔ)哪個稅都是企業(yè)的成本。
因此，僅僅是補(bǔ)稅的話，會計分錄應(yīng)該這樣做：
借：以前年度損益調(diào)整   
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
如果就直接寫以上這個分錄 不涉及收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)可不可以呢？有什么區(qū)別呢

apple老師 解答

2025-10-20 16:02

不寫收入與成本的話

你家的財報與 
稅局的匯算申報表 在收入與成本上，數(shù)據(jù)對不上。