某居民企業(yè)，2019年實現(xiàn)利潤總額100萬元。有關(guān)業(yè)務如下:(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元萬元,其他業(yè)務收入200萬元。(2)當期發(fā)生的管理費用100萬元,其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用40萬元、業(yè)務招待費10萬元。(3)年度實際支付工資薪金100萬，支付職工福利費20萬、職工教育經(jīng)費5萬元、工會經(jīng)費3萬。(4)股息收益20萬元。(5)當年廣告費支出30萬。(6)營業(yè)外支出30萬元(其中公益性捐贈25萬元、環(huán)保罰款5萬)。要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,計算企業(yè)2019年應納所得稅額。

答： 你好，1、新技術(shù)的研究開發(fā)費用加計扣除75%，調(diào)減40*75%=30 2、10*60%=6，1200*5‰=6，業(yè)務招待費調(diào)減10-6=4 3、100*14%=14，福利費調(diào)增20-14=6，100*2.5%=2.5，職工教育經(jīng)費調(diào)增2.5。工會經(jīng)費調(diào)增1。 4、股息收益免征企業(yè)所得稅，調(diào)減20 5、1200*15%=180，廣告費30萬全額扣除 6、100*12%=12，公益性捐贈調(diào)增25-12=13 7、環(huán)保罰款調(diào)增5萬 2019應納所得稅額=（100-30+4+6+2.5+1-20+13+5）*25%=20.375

天瑞公司為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務如下:(1)取得銷售收入3 000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元。(2) 銷售成本1 500萬元，其他業(yè)務支出600萬元。(3)發(fā)生銷售費用800萬元(其中廣告費650萬元) ;管理費用500萬元(其中業(yè)務招待費15萬元) ;財務費用70萬元。(4)銷售稅金60萬元。(5)營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外支出90萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款80萬元，支付稅收滯納金6萬元)(6)本年度已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額160萬元、撥繳職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費共計42.8萬元。要求計算:(1)該企業(yè)的會計利潤總額;(2)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額;(3)該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額;(4)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額;(5)該企業(yè)對職工工會經(jīng)費、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額;(6)該企業(yè)應納稅所得額;(7)該企業(yè)應納所得稅額。計算該企業(yè)2019年度實際應納的企業(yè)所得稅。

答： 您好，1、會計利潤3000+1000-1500-600-800-500-70-60+110-90=490 2、4000*0.15=600，廣告費調(diào)增650-600=50 3、4000*0.005=20，15*0.6=9，招待費調(diào)增15-9=6 4、490*0.12=58.8，公益性捐贈調(diào)增80-58.8=21.2, 滯納金調(diào)增6 營業(yè)外支出合計調(diào)增27.2 5、160*（0.02+0.08+0.14）=38.4，三項經(jīng)費調(diào)增42.8-38.4=4.4 6、應納稅所得額490+50+6+27.2+4.4=577.6 7、應納所得稅額577.6*0.25=144.4

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問企業(yè)的應納所得稅額是多少？某企業(yè)2020年經(jīng)營業(yè)務如下:主營業(yè)務收入4000萬元,其他業(yè)務收入1000萬元,主營業(yè)務成本1800萬元,其他業(yè)務成本400萬元。發(fā)生銷售費用1340萬元(其中廣告費900萬元),管理費用960萬元(其中業(yè)務招待費30萬元),財務費用120萬元,營業(yè)稅金及附加80萬元,營業(yè)外收入140萬元,營業(yè)外支出100萬元(其中含通過紅十字會捐款60萬元,支付稅收滯納金12萬元),計入成本、費用中實發(fā)工資總額為300萬元,發(fā)生職業(yè)工會經(jīng)費5萬元,職工福利費支出46萬元,職工教育費30萬

答： 根據(jù)提供的信息，2020年這家企業(yè)的應納所得稅額應為1300萬元。算法如下：