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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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何何老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

2022-02-25 11:21

第一題錯(cuò)誤，第二題正確。
自2012年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》（附件1）的規(guī)定抵扣。
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的，可按規(guī)定適用加計(jì)抵減政策?！豆妗访鞔_，參與計(jì)算適用加計(jì)抵減政策的“銷售額”，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。同時(shí)明確，稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，計(jì)入查補(bǔ)或評(píng)估調(diào)整當(dāng)期銷售額確定適用加計(jì)抵減政策；適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計(jì)抵減政策。

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第一題錯(cuò)誤，第二題正確。 自2012年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》（附件1）的規(guī)定抵扣。 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的，可按規(guī)定適用加計(jì)抵減政策?！豆妗访鞔_，參與計(jì)算適用加計(jì)抵減政策的“銷售額”，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。同時(shí)明確，稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，計(jì)入查補(bǔ)或評(píng)估調(diào)整當(dāng)期銷售額確定適用加計(jì)抵減政策；適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計(jì)抵減政策。
2022-02-25 11:21:26
1借銀行存款 貸長(zhǎng)期借款
2021-03-03 15:11:58
1、應(yīng)交增值稅=55/1.01*1%=0.54萬(wàn)； 借：銀行存款／應(yīng)收賬款等 55萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入54.46萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅0.54萬(wàn) 2、城市維護(hù)建設(shè)稅=0.54*7%=0.04萬(wàn)（市區(qū)） 3、教育費(fèi)附加=0.54*3%=0.02萬(wàn) 4、地方教育費(fèi)附加=0.54*2%=0.01萬(wàn) 5、印花稅=55/1.01*0.03%=0.02萬(wàn) 借：稅金及附加0.09萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅0.04 -教育費(fèi)附加0.02 -地方教育費(fèi)附加0.01 -印花稅0.02 6、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=55/1.01-40-6-0.5-0.4-0.8-（0.04+0.02+0.01+0.02）=6.67萬(wàn) 預(yù)繳企業(yè)所得稅=6.67*2.5%=0.17萬(wàn) 借：所得稅費(fèi)用0.17萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅0.17萬(wàn)
2021-11-03 16:36:11
你好,計(jì)算及分錄如下
2021-11-03 15:21:50
你好，這個(gè)多選題是全選；只要有核算的要求，都是可以成為會(huì)計(jì)主體的。
2020-06-01 19:51:43
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