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冉老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-02-14 19:40

計(jì)算銷售額時(shí)允許扣除的土地價(jià)款


國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)第五條：當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算：當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款


當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積，是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅銷售額對(duì)應(yīng)的建筑面積。


房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積，是指房地產(chǎn)項(xiàng)目可以出售的總建筑面積，不包括銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。


支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款（被財(cái)稅[2016]140號(hào)廢）

??Lin 追問(wèn)

2022-02-14 19:42

可以出售的面積是不是預(yù)測(cè)面積？

冉老師 解答

2022-02-14 19:46

是的，一般是預(yù)測(cè)面積的

??Lin 追問(wèn)

2022-02-14 19:47

土地價(jià)款除了土地出讓金，補(bǔ)償金，還有哪些？

冉老師 解答

2022-02-14 19:48

你好，還有就是一些稅費(fèi)的，比如契稅，購(gòu)買時(shí)候的費(fèi)用

??Lin 追問(wèn)

2022-02-14 19:50

拍賣傭金交易契稅，印花稅，及土地逾期利息，這些算不算

冉老師 解答

2022-02-14 19:50

購(gòu)買時(shí)候產(chǎn)生的，計(jì)算在內(nèi)

??Lin 追問(wèn)

2022-02-14 20:03

土地拍賣傭金跟印花稅是購(gòu)買時(shí)產(chǎn)生的，也算土地價(jià)款嗎？

冉老師 解答

2022-02-14 20:04

你好，是的，購(gòu)買時(shí)點(diǎn)產(chǎn)生可以的

??Lin 追問(wèn)

2022-02-14 20:05

好的，謝謝老師

??Lin 追問(wèn)

2022-02-14 20:06

老師，那土地價(jià)款抵減增值稅是怎么計(jì)算的

冉老師 解答

2022-02-14 20:13

那個(gè)是簡(jiǎn)易征收，差額征稅，

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計(jì)算銷售額時(shí)允許扣除的土地價(jià)款 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)第五條：當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算：當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款 當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積，是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅銷售額對(duì)應(yīng)的建筑面積。 房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積，是指房地產(chǎn)項(xiàng)目可以出售的總建筑面積，不包括銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。 支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款（被財(cái)稅[2016]140號(hào)廢）
2022-02-14 19:40:52
不允許在此公式中扣除土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)，因?yàn)樗粚儆趦r(jià)外費(fèi)用，而屬于房屋價(jià)款的一部分，只有按照稅法規(guī)定，減去當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款后，剩余的價(jià)款才算作企業(yè)的增值稅銷售額。
2023-03-20 12:15:22
同學(xué)你好 對(duì)的 這個(gè)不含的
2021-10-29 16:04:20
您好，是的，這個(gè)公式是對(duì)的。
2018-10-13 22:26:45
你好，同學(xué)。 不是，直接扣10萬(wàn)的。
2021-03-08 20:20:38
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