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小林老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2022-02-08 10:13

您好，免稅合并不確認(rèn)遞延所得稅，麻煩發(fā)下答案解析看下

Amber 追問

2022-02-08 13:08

正常我算是360，答案380

小林老師 解答

2022-02-08 13:29

您好，題目的免稅合并是甲公司付出資產(chǎn)小于取得子公司股權(quán)對應(yīng)公允價值比例部分

Amber 追問

2022-02-08 13:44

沒聽明白，跟甲公司付出資產(chǎn)小于取得子公司股權(quán)對應(yīng)公允價值比例部分有啥關(guān)系？

Amber 追問

2022-02-08 13:46

再說甲公司付出資產(chǎn)不是1000嗎，子公司股權(quán)對應(yīng)的公允價值不是（700+100）*80%嗎，怎么1000還比640小了？

小林老師 解答

2022-02-08 13:47

您好，這個題目是甲公司沒有取得所得，所以，這個業(yè)務(wù)的免稅條件不影響。

Amber 追問

2022-02-08 13:50

這道題哪句話體現(xiàn)的甲公司沒有取得所得？？

小林老師 解答

2022-02-08 14:28

您好，因為有正商譽(yù)

Amber 追問

2022-02-08 15:07

這跟正商譽(yù)和負(fù)商譽(yù)有啥關(guān)系啊，有負(fù)商譽(yù)嗎?這不是吸收合并和控股合并的區(qū)別嗎

小林老師 解答

2022-02-08 15:21

您好，就是因為正商譽(yù)，所以與免稅無關(guān)，若是負(fù)商譽(yù)，是不需要考慮企業(yè)所得稅

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相關(guān)問題討論
您好，免稅合并不確認(rèn)遞延所得稅，麻煩發(fā)下答案解析看下
2022-02-08 10:13:25
他這里是這個樣子的，就是在你會計口徑，你按照公允價值來進(jìn)行入賬的。但是在稅法口徑，由于是免稅，所以說是按照那個賬面價值入賬，這個時候就形成了差異，這個差異他是屬于暫時性的差異，因為這個長期股權(quán)投資后面你會整體出售，那么這個暫時性的差異就需要考慮遞延所得稅。
2022-02-08 14:31:58
非同一控制下，企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，免稅合并不確認(rèn)遞延所得稅，應(yīng)稅合并確認(rèn)遞延所得稅，正確，前提是非同一控制下哦
2021-06-14 17:53:39
同學(xué)您好，問題正在解答。
2022-11-18 12:30:11
你好 題目發(fā)的不全 這個遞延所得稅負(fù)債不是商譽(yù)產(chǎn)生的，老師猜測肯定在企業(yè)合并時有資產(chǎn)公允價值與賬面價值不等，公允價值大于賬面價值。是這個資產(chǎn)賬面不等于計稅，又因為產(chǎn)生于企業(yè)合并，所以遞延所得稅對應(yīng)是商譽(yù)不是所得稅費用
2020-08-01 16:02:44
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