A注冊公司代理記賬余蕾蕾 追問

2022-01-14 15:24

是的老師，麻煩您給說一下

曉寧老師 解答

2022-01-14 15:29

您好《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定 企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對于應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票稅前扣除的成本費(fèi)用項(xiàng)目,如企業(yè)當(dāng)年沒有取得發(fā)票,但在次年企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票,該項(xiàng)成本費(fèi)用可以在其發(fā)生年度稅前扣除，無需納稅調(diào)整。

曉寧老師 解答

2022-01-14 15:32

您好，這個(gè)意思就是說2021年當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用就算是沒有發(fā)票，也要暫估入賬，發(fā)票在次年的4月30日之前取得，匯算清繳的時(shí)候這筆費(fèi)用就不用調(diào)增，如果沒有取得，需調(diào)增。