依依Mon（免費(fèi)輔食微課堂） 追問

2022-01-06 09:50

老師，答案直接減1500呢，沒看懂。這題是2020年稅務(wù)師真題。

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 10:04

那你看一下你那個題目里面表述的意思，是不是這一千五就是這80%的費(fèi)用。

依依Mon（免費(fèi)輔食微課堂） 追問

2022-01-06 10:14

1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司 2019 年開發(fā)一棟寫字樓，相關(guān)資料如下：

（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金 4000 萬元、市政配套設(shè)施費(fèi) 600 萬元，繳納契稅

184 萬元；

（2）支付前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)共計 6800 萬元，支付公共配套

設(shè)施費(fèi) 400 萬元；

（3）寫字樓地上建筑面積 12000 平方米，地下配套車位不可售面積 3000 平方米；

（4）公司采取基價并實(shí)行超基價五五分成方式委托代銷寫字樓面積 80％，每平方米不含

稅基價 1.9 萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同，取

得不含稅收入 19200 萬元；

（5）取得地下車位臨時停車費(fèi)不含稅收入 18 萬元；

（6）發(fā)生期間費(fèi)用 1500 萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印

花稅、土地增值稅等稅金及附加共計 2100 萬元。
該公司 2019 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝
1507.7（萬元）

陳詩晗老師 解答

2022-01-06 10:18

你這里他說的是發(fā)生期間費(fèi)用，那么也就是你銷售部分發(fā)生了，所以說這一千五本身就只是80%部分。