怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 21:52

老師您好

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 21:53

這是我們稅法老師一個(gè)考試問答題，您能給出一個(gè)詳細(xì)的答案參考嘛

來來老師 解答

2022-01-01 21:55

這樣啊
您老師有說是綜合所得還是經(jīng)營所得嗎？
題目的全貌可以看下嗎

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 21:58

就是這個(gè)學(xué)習(xí)通討論題

來來老師 解答

2022-01-01 22:01

額 這個(gè)題目說的比較籠統(tǒng)
這個(gè)題目的話 我按我理解答了
經(jīng)營所得VS企業(yè)所得稅、


不同：
1個(gè)體經(jīng)營所得：基本減除費(fèi)用如果沒有綜合所得的話，每年6萬元，匯算清繳階段只可享受預(yù)繳階段未享受的余額。
企業(yè)所得稅不存在這個(gè)。
2專項(xiàng)扣除：包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。項(xiàng)附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
  依法確定的其他扣除：包括個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

來來老師 解答

2022-01-01 22:02

稍等 上面按錯(cuò)鍵盤了
不全啊

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:12

好的老師，還有嗎

來來老師 解答

2022-01-01 22:13

2個(gè)體經(jīng)營所得：沒有綜合所得話可以扣除如下
專項(xiàng)扣除：包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。
專項(xiàng)附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
  依法確定的其他扣除：包括個(gè)人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。
企業(yè)所得稅：沒有專項(xiàng)附加扣除，但可以扣除法定比例的單位承擔(dān)的社保，公積金，年金等，
3 個(gè)體經(jīng)營所得：職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
企業(yè)所得稅：職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的8%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
4公益捐贈(zèng)：個(gè)體經(jīng)營所得：
  公益性捐贈(zèng)：通過境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
企業(yè)所得稅：企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
5補(bǔ)充社保：個(gè)體經(jīng)營所得：
補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。
  (1)職工：分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分，不得扣除。
  (2)業(yè)主、投資者、合伙人：以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分，不得扣除。
企業(yè)所得稅：只有企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除?！?br/>6研發(fā)費(fèi)用：個(gè)體經(jīng)營所得
研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺(tái)價(jià)值在10萬元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除;單臺(tái)價(jià)值在10萬元以上(含10萬元)的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。
企業(yè)所得稅：
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào))規(guī)定，上述稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。
制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
7個(gè)體經(jīng)營所得：不可以扣除投資者工資薪金支出。
企業(yè)所得稅沒有這個(gè)規(guī)定
8
用于個(gè)人和家庭的支出。
個(gè)體經(jīng)營所得：
  (1)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
  (2)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。
  (3)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
企業(yè)所得稅沒有這樣規(guī)定


企業(yè)

來來老師 解答

2022-01-01 22:15

其他類似
不過您老師的問題問的模糊
不知道是否是您老師要的，希望可以對(duì)您有所幫助
不一樣的話 再做探討哦

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:15

那請(qǐng)問相同點(diǎn)呢

來來老師 解答

2022-01-01 22:18

其他扣除類似
這個(gè)就更多了

所以這個(gè)相同 我這邊總結(jié)一下 但是可能不全

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:26

好的老師

來來老師 解答

2022-01-01 22:34

成本、費(fèi)用：是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。
  損失：是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。


1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。
  (1)職工：向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、支出分別在工資薪金總額的2%、14%、的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
  職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
  
  2.利息支出。
  在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予扣除;向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。
  3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
  發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
  業(yè)主自申請(qǐng)營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入開辦費(fèi)。
  4.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
  每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
 
  5.捐贈(zèng)支出。下列都是可以全額扣：
    支持新冠肺炎疫情防控捐贈(zèng)：通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
  直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。
  (三)不能在稅前扣除的支出
  有些支出，不允許進(jìn)行稅前扣除，具體如下：
  1.個(gè)人所得稅稅款。
  2.稅收滯納金。
  3.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。
  4.不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出。
  5.贊助支出。  
  6與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出。
  除依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除

怕孤單的日記本 追問

2022-01-01 22:47

還是沒明白企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的相同點(diǎn)

來來老師 解答

2022-01-02 09:16

這個(gè)經(jīng)營所得和企業(yè)所得稅相同點(diǎn) 通俗說是用利潤去繳稅
但是這個(gè)存在稅會(huì)差異
需調(diào)整
因?yàn)槟枋鲆氖强鄢?xiàng)目
所以都是扣除項(xiàng)目的比較和納稅調(diào)整的比較

怕孤單的日記本 追問

2022-01-02 11:10

好的，謝謝老師

來來老師 解答

2022-01-02 11:27

客氣 希望對(duì)您有所幫助