二、計(jì)算題(40分) 某企業(yè)為增值稅一般納稅人2019年經(jīng)營(yíng)情況如下: 全年銷售收入2500萬(wàn)元，銷售成本1600萬(wàn)元，稅金及附加15萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 400萬(wàn)元(含廣告費(fèi)380萬(wàn)元);管理費(fèi)用280萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù) 費(fèi)用20萬(wàn)元(含向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬(wàn)元9個(gè)月的利息支出15萬(wàn)元，金融企業(yè) 同期同類貸款年利率6%):投資收益11萬(wàn)元(含國(guó)債利息收入1萬(wàn)元和對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)2年的投資分紅10萬(wàn)元):營(yíng)業(yè)外支出7萬(wàn)元(含購(gòu)銷合同違約金3萬(wàn)元，法院訴訟費(fèi)1萬(wàn)元，涉稅違章罰款2萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元)。要求:(1)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的廣告費(fèi):(2)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi):(3)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用:(4) 計(jì)算免稅收入;(5)計(jì)算不得扣除的營(yíng)業(yè)外支出;(6)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額: (7)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額:(8)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

來(lái)來(lái)老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-12-22 17:05

你好
(1)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的廣告費(fèi):
收入的15%為扣除標(biāo)準(zhǔn)，2500*0.15=375萬(wàn)
可以扣除375萬(wàn)

來(lái)來(lái)老師解答

2021-12-22 17:06

(2)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi):
收入的千分之五或?qū)嶋H發(fā)生額60%低的那一個(gè)
2500*5/1000=12.5萬(wàn)
25*0.6=15萬(wàn)
可以扣除的12.5萬(wàn)

來(lái)來(lái)老師解答

2021-12-22 17:07

:(3)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用
含向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬(wàn)元9個(gè)月的利息支出15萬(wàn)元，
稅收標(biāo)準(zhǔn)按金融企業(yè)同期同類貸款年利率6%扣除，
200*0.06*9/12=9萬(wàn)
可以扣除9萬(wàn)

來(lái)來(lái)老師解答

2021-12-22 17:08

(4)計(jì)算免稅收入;
投資收益11萬(wàn)元(含國(guó)債利息收入1萬(wàn)元和對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)2年的投資分紅10萬(wàn)元)
都是免稅的
免稅收入11萬(wàn)

來(lái)來(lái)老師解答

2021-12-22 17:09

(5)計(jì)算不得扣除的營(yíng)業(yè)外支出;
涉稅違章罰款2萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元不可以扣除
不可以扣除的營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)

來(lái)來(lái)老師解答

2021-12-22 17:20

(6)計(jì)算企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額:
會(huì)計(jì)利潤(rùn)2500-1600-15-400-280-20+11-7=189萬(wàn)
(7)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額
上述納稅調(diào)整189+（380-375）+（25-12.5）+（15-9）-11+3
=189+5+25-12.5+15-9+3-11=204.5萬(wàn)、
8)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
204.5*0.25=51.125萬(wàn)