計(jì)算題某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元；計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥付職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元；發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元；營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

暖暖老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-12-22 15:52

你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2021-12-22 15:54

會計(jì)利潤的計(jì)算是
4000-2400-800+80-50=830

暖暖老師解答

2021-12-22 15:55

工會經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4，納稅調(diào)增5-4=1
福利費(fèi)扣除200*14%=28，納稅調(diào)增31-28=3
教育費(fèi)扣除200*8%=16全部扣除

暖暖老師解答

2021-12-22 15:56

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除100*60%=60
4000*0.005=20
納稅調(diào)增100-20=80

暖暖老師解答

2021-12-22 15:56

公益性捐贈扣除限額830*12%=99.6全部扣除

暖暖老師解答

2021-12-22 15:57

應(yīng)納稅所得額是830+1+3+80=914
應(yīng)交所得稅914*25%=228.50

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