Amber 追問

2021-12-21 23:03

那為什么這個(gè)題又選A

Amber 追問

2021-12-21 23:06

如果違約金可以扣除，這里應(yīng)該是100-100＝0賬面價(jià)值不應(yīng)該等于計(jì)稅基礎(chǔ)吧。

王老師1 解答

2021-12-22 10:13

學(xué)員您好，我現(xiàn)在解答

王老師1 解答

2021-12-22 10:15

支付合同的違約金直接在支付時(shí)就可以稅前扣除，所以未來抵扣金額0 所以是相等

Amber 追問

2021-12-22 10:17

還是不明白啊，支付時(shí)為啥就可以稅前扣稅，計(jì)提就不可以？

Amber 追問

2021-12-22 10:18

不應(yīng)該是違約金本來就是自己的問題，導(dǎo)致違約，稅務(wù)應(yīng)該不管呀，不算費(fèi)用呀，應(yīng)該正常納稅呀

王老師1 解答

2021-12-22 10:19

這里的A描述的賬面價(jià)值也是0，當(dāng)期支付掉了，賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)也是0，相等
如果是違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，那表明當(dāng)期沒有實(shí)際發(fā)生，只是會(huì)計(jì)上的估計(jì)，那賬面價(jià)值等于計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)等于0
學(xué)員您看一下，不懂隨時(shí)再問我

Amber 追問

2021-12-22 11:46

老師我想知道，支付合同的違約金和因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是一回事不

Amber 追問

2021-12-22 11:50

我感覺都是一回事啊，為啥一個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是0，一個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值？

Amber 追問

2021-12-22 11:56

 如果是違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，那表明當(dāng)期沒有實(shí)際發(fā)生，只是會(huì)計(jì)上的估計(jì)，那賬面價(jià)值不應(yīng)該增加嗎？然后計(jì)稅基礎(chǔ)不變，賬面＞計(jì)稅嗎，我凌亂了

王老師1 解答

2021-12-22 12:14

支付時(shí)為啥就可以稅前扣稅，計(jì)提就不可以？
—稅法上能稅前扣除的前提是實(shí)際發(fā)生
支付時(shí)表明已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了
計(jì)提沒有實(shí)際發(fā)生，只是預(yù)估

王老師1 解答

2021-12-22 12:15

我感覺都是一回事啊，為啥一個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)是0，一個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值？
—對(duì)于這兩者計(jì)稅基礎(chǔ)都是0。而賬面價(jià)值不同，實(shí)際支付時(shí)賬面價(jià)值是0，計(jì)提時(shí)賬面價(jià)值=預(yù)計(jì)負(fù)債

王老師1 解答

2021-12-22 12:16

還有問題我先吃點(diǎn)哈，吃好馬上回復(fù)

Amber 追問

2021-12-22 14:08

違約確定的預(yù)計(jì)負(fù)債，屬于計(jì)提吧，那計(jì)提時(shí)賬面價(jià)值等于預(yù)計(jì)負(fù)債，您上面說計(jì)稅基礎(chǔ)等于0，那還是都相等，都等于0呀。

王老師1 解答

2021-12-22 14:10

違約確定的預(yù)計(jì)負(fù)債，賬面價(jià)值=預(yù)計(jì)負(fù)債金額，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，不相等
實(shí)際支付的違約金，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=0

王老師1 解答

2021-12-22 14:11

如果是違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，那表明當(dāng)期沒有實(shí)際發(fā)生，只是會(huì)計(jì)上的估計(jì)，那賬面價(jià)值不應(yīng)該增加嗎？然后計(jì)稅基礎(chǔ)不變，賬面＞計(jì)稅嗎，我凌亂了
—賬面價(jià)值=預(yù)計(jì)負(fù)債金額
計(jì)稅基礎(chǔ)=0

王老師1 解答

2021-12-22 14:12

上面我回復(fù)的你看哪里不明白，我再給你細(xì)說

王老師1 解答

2021-12-22 14:13

如果是違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，那表明當(dāng)期沒有實(shí)際發(fā)生，只是會(huì)計(jì)上的估計(jì)，那賬面價(jià)值不應(yīng)該增加嗎？然后計(jì)稅基礎(chǔ)不變，賬面＞計(jì)稅嗎，我凌亂了
—賬面價(jià)值=預(yù)計(jì)負(fù)債金額
計(jì)稅基礎(chǔ)=0
這里就是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異

Amber 追問

2021-12-22 14:40

感謝老師的耐心講解，終于捋明白一些了，真的是應(yīng)了靳老師的話，一聽就會(huì)，一做就廢，感覺聽她講課的時(shí)候都會(huì)了呀，一做題發(fā)現(xiàn)理解的都有問題，這點(diǎn)事就轉(zhuǎn)不過來了。我一直認(rèn)為違約金屬于非正常支出，稅務(wù)局不給抵扣呢。現(xiàn)在知道了合同違約金是給抵扣的。如果實(shí)際支付了就當(dāng)期抵扣，計(jì)稅基礎(chǔ)＝0，賬面價(jià)值＝計(jì)稅基礎(chǔ)；計(jì)提的就未來抵扣，賬面價(jià)值＝預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)稅基礎(chǔ)＝原值?未來可抵扣的金額＝0。

王老師1 解答

2021-12-22 15:02

學(xué)員您好，你理解的非常正確！老是很高興哈