2.甲卷煙廠是增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將外購的煙葉30000元發(fā)給某煙絲加工廠（一般納稅人），委托其加工成煙絲，支付不含稅加工費8000元，以銀行存款支付，取得增值稅專用發(fā)票。收回的煙絲準備用于生產(chǎn)卷煙。6月15日，將收回的煙絲全部投入生產(chǎn)A牌甲類卷煙。6月23日，卷煙全部售出，不含稅售價200000元，款已收到存入銀行。（2）將自產(chǎn)B牌甲類卷煙1箱用于招待客戶，3箱作為節(jié)日福利發(fā)給員工，10箱用于抵償欠加工廠的貨款280000元，不足或多余款項不再結(jié)算。已知該卷煙每箱生產(chǎn)成本10000元，同類商品不含稅平均售價22000元，最高售價24000元。已知：甲類卷煙消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。

張壹老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2021-12-14 14:41

你好，計算好發(fā)給你哈

張壹老師解答

2021-12-14 16:08

你好，第1問卷煙的的銷售數(shù)量沒說?

張壹老師解答

2021-12-14 16:10

你好，計算如下
業(yè)務(wù)1進項稅＝8000*13%＝1040
煙絲工廠代扣代繳消費稅＝（30000+80000）/（1-30%）*30%=16285.71
銷項稅＝200000*13%＝26000
消費稅＝200000*56%+箱數(shù)*150業(yè)務(wù)2銷項稅＝22000*14*13%＝40040
消費稅＝4*22000*56%+10*24000*56%+14*150＝185780

張壹老師解答

2021-12-14 16:10

你好，計算如下
業(yè)務(wù)1進項稅＝8000*13%＝1040
煙絲工廠代扣代繳消費稅＝（30000+80000）/（1-30%）*30%=16285.71
銷項稅＝200000*13%＝26000
消費稅＝200000*56%+箱數(shù)*150
業(yè)務(wù)2銷項稅＝22000*14*13%＝40040
消費稅＝4*22000*56%+10*24000*56%+14*150＝185780