某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年取得不含稅銷售收入6000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1590萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示：（1）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元。（2）銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1050萬(wàn)元。（3）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元。（4）支付稅收滯納金2萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算職工福利費(fèi)稅前可扣除金額；（2）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前可扣除金額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可扣除金額；（4）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 您好 計(jì)算過(guò)程如下 福利費(fèi)限額1000*0.14=140 調(diào)增10萬(wàn)元 廣告費(fèi)限額=6000*0.15=900 調(diào)增150萬(wàn)元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=6000*0.005=30 限額2=25*0.6=15 稅前可扣除金額是15萬(wàn)元 調(diào)增10萬(wàn)元 稅收滯納金調(diào)增2萬(wàn)元 應(yīng)納稅額=（1590%2B10%2B150%2B10%2B2）*0.25440.5

老師 企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.005，是不含稅收入是嗎？一般納稅人

答： 是的，是不含稅的銷售額。你匯算清繳填表的時(shí)候會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)出。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

A公司是一家商貿(mào)零售企業(yè)，2018年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1000萬(wàn)元（其中銷售收入1500萬(wàn)元）,2018年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，職工福利20萬(wàn)元，2018年工資總額100萬(wàn)元，2018年應(yīng)交多少所得稅？（業(yè)務(wù)招待費(fèi)可按發(fā)生額60%報(bào)銷但最高不超過(guò)銷售收入的0.5%,職工福利按工資總額的14%予以稅前扣除，所得稅稅率25%）

答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除的金額=50*60%=30與1500*0.5%=7.5兩者小者，2018年應(yīng)交企業(yè)所得稅=（1000+（50-7.5）+（20-100*14%））*25%=262.125萬(wàn)元