甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。2017年和年和2018年有關(guān)資料如下：（1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當(dāng)年會計與稅收之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入100萬元；②支付稅款滯納金50萬元；③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元；④本期計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元；⑤因售后服務(wù)預(yù)計負(fù)債100萬元。甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn)650 600存貨 2000 2200預(yù)計負(fù)債 100 0甲公司2018年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn) 480 380存貨 270 280預(yù)計負(fù)債50 0無形資產(chǎn)（自行開發(fā)）200 350計算確定2017 2018年應(yīng)納稅所得額 應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資資產(chǎn)和負(fù)債 編制所得稅費用會計分錄

答： 2017應(yīng)納稅所得額=800-100+50-50+200+100=1000 應(yīng)交所得稅=1000*0.25=250 遞延所得稅資產(chǎn)=(200+100)*25%=75 遞延所得稅負(fù)債=50*25%=12.5 借，所得稅費用187.50 遞延所得稅資產(chǎn)75 貸，應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅250 遞延所得稅負(fù)債12.5

甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。2017年和年和2018年有關(guān)資料如下：（1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當(dāng)年會計與稅收之間的差異包括以下事項：①取得國債利息收入100萬元；②支付稅款滯納金50萬元；③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元；④本期計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元；⑤因售后服務(wù)預(yù)計負(fù)債100萬元。甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn)650 600存貨 2000 2200預(yù)計負(fù)債 100 0甲公司2018年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)情況如下：單位：萬元項目 賬面價值 計稅基礎(chǔ)交易性金融資產(chǎn) 480 380存貨 270 280預(yù)計負(fù)債50 0無形資產(chǎn)（自行開發(fā)）200 350計算確定2017 2018年應(yīng)納稅所得額 應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資資產(chǎn)和負(fù)債 編制所得稅費用會計分錄

答： 同學(xué)你好 有一定的計算量 您稍等

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司2019年利潤表中利潤總額為500萬元，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅務(wù)處理存在差異的有:(1)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈60萬元。(2)支付罰款和稅收滯納金4萬元。(3)向關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支付80萬元。(4)取得國債利息收入20萬元。(5)年末計提了5萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。(6)某項交易性金融資產(chǎn)取得成本為150萬元，年末的市價為180萬元，按照稅法規(guī)定，持有該項交易性金融資產(chǎn)期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額。(7)年末預(yù)提了因銷售商品承諾提供1年的保修費6萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許扣除，(1)根據(jù)上述資料，計算2019年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2)確定暫時性差異并計算遞延所得稅。(3)計算所得稅費用及其相應(yīng)的賬務(wù)處理。

答： 您好 計算過程如下 應(yīng)納稅所得額=500%2B60%2B4%2B80-20%2B5-30%2B6=605 應(yīng)交所得稅=605*0.25=151.25 應(yīng)納稅暫時性差異30 遞延所得稅負(fù)債7.5 可抵扣暫時性差異5%2B6=11 遞延所得稅資產(chǎn) 11*0.25=2.75