陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 14:40

如果預(yù)計(jì)負(fù)債2010年確認(rèn)是100萬(wàn)（假如說(shuō)是未來(lái)兩年的維修費(fèi)用），2011年實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)，那么現(xiàn)在2011年預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值是多少？？

耀杰老師 解答

2021-12-04 15:12

預(yù)計(jì)負(fù)債賬面是40萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)還是0。計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)減去稅法上未來(lái)可扣除的金額，不看他實(shí)際發(fā)生了多少

陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 17:39

關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)：比如2010年因?yàn)殇N售產(chǎn)生的預(yù)計(jì)維修費(fèi)用為100萬(wàn)，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)，此時(shí)會(huì)計(jì)上負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，我想問(wèn)的是幾種種情況： 第一：2011年實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)維修費(fèi)用，那么此時(shí)會(huì)計(jì)上預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是多少？計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？ 第二：2011年實(shí)際發(fā)生60萬(wàn)維修費(fèi)用，那么此時(shí)會(huì)計(jì)上預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是多少？計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？ 第三：2011年實(shí)際發(fā)生120萬(wàn)維修費(fèi)用，那么此時(shí)會(huì)計(jì)上預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是多少？計(jì)稅基礎(chǔ)是多少？

耀杰老師 解答

2021-12-04 18:29

一，賬面價(jià)值為0，計(jì)稅基礎(chǔ)也是0
二，賬面價(jià)值40，計(jì)稅基礎(chǔ)0
三，賬面價(jià)值0，計(jì)稅基礎(chǔ)0

陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 19:21

老師，謝謝。老師您看我理解的是否正確，拿第三種情況來(lái)說(shuō)，2010年產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槎惙ㄉ喜徽J(rèn)可會(huì)計(jì)上預(yù)提的銷售費(fèi)用100萬(wàn)，導(dǎo)致2010年多交了稅?，F(xiàn)在到了2011年，假定企業(yè)2011當(dāng)年收入500萬(wàn)，會(huì)計(jì)上的成本是100萬(wàn)，但在2011年實(shí)際發(fā)生了120萬(wàn)維修費(fèi)，因此會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)是500萬(wàn)減去100萬(wàn)成本，再減掉多花的20萬(wàn)維修費(fèi)（還有100萬(wàn)在2010年已經(jīng)扣掉了），會(huì)計(jì)利潤(rùn)為380萬(wàn)；

陳浩 追問(wèn)

2021-12-04 19:22

但在稅法上2011年的利潤(rùn)是500萬(wàn)減去100萬(wàn)成本，再減去120萬(wàn)的維修費(fèi)，稅法上利潤(rùn)為280萬(wàn)，比會(huì)計(jì)上少交100萬(wàn)利潤(rùn)的稅，這個(gè)少交的稅就是2010年因?yàn)楫?dāng)年多交的稅形成的遞延所得稅資產(chǎn)帶來(lái)的收益，這樣對(duì)嗎？？

耀杰老師 解答

2021-12-04 20:00

是的，是這樣理解的，沒(méi)錯(cuò)