未來(lái)可抵扣的負(fù)債，賬面價(jià)值減未來(lái)可抵扣=計(jì)稅基礎(chǔ)等于0賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)負(fù)債大抵小納，這個(gè)不是不是未來(lái)可抵扣暫時(shí)性差異嗎

答： 是的，屬于可抵扣暫時(shí)性差異。

老師：中級(jí)內(nèi)容：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=原值（賬面價(jià)值）-未來(lái)抵扣金額，那五險(xiǎn)一金準(zhǔn)予扣除，不就是可以抵扣，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么教材上說(shuō)的是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異？

答： 你好！負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－“未來(lái)”期間可抵扣金額。 注意這個(gè)“未來(lái)”，應(yīng)付職工薪酬-社保，在形成時(shí)已作為成本費(fèi)用了，所以在未來(lái)，不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的、還是不允許扣除的）。就是說(shuō)未來(lái)可抵扣的金額為0。所以，計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-0＝賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

為什么負(fù)債的賬面價(jià)值＞負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是可抵扣暫時(shí)性差異？能舉例嗎？

答： 比如預(yù)提費(fèi)用100元。 借：管理費(fèi)用 100 貸：其他應(yīng)付款 100。 這個(gè)其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值是100，但 預(yù)提費(fèi)用不能稅前扣除，所以其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)是0. 所以，本期要 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交所得稅。 這是可抵扣暫時(shí)性差異。