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江老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-11-30 15:12

某服裝廠屬于增值稅一般約稅人2019年12日發(fā)季下列業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)布料批取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元。(2)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)取得的增值稅專用發(fā)票上該明價(jià)款20萬之支付運(yùn)輸費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。 （3)奪同銷售服裝、開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售價(jià)格1000萬該廣門市部銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝取得含稅價(jià)格為11.3萬元。(4)本同將新款服裝-批發(fā)給職工作為福利，該批服裝生產(chǎn)成殺25萬元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格為40萬元。 已知:增值稅率13%城市維護(hù)建設(shè)稅系7%，表育貴附辦系3%
要求:計(jì)算該企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅頻。銷項(xiàng)稅額，應(yīng)納增值和改應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅及教商貴附加。
解析：1、核算該企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：300*13%+20*13%+1*9%=39+.6+0.09=41.69萬元；
2、核算該企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額：1000*13%+11.3/1.13*13%+40*13%=130+1.3+5.2=136.5萬元；
3、應(yīng)交增值稅是：136.5-41.69=94.81萬元
4、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅及教商貴附加：94.81*（7%+3%）=9.48萬元

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繳納增值稅城建稅是借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：銀行存款
2020-02-16 22:33:34
1，稅金及附加 貸應(yīng)交稅費(fèi)，繳納時(shí)候做借應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行
2020-02-29 14:00:06
是的。就是你這樣理解的。
2018-11-07 15:38:19
你好，按照上面分錄反向做或者紅字沖銷即可
2022-07-31 21:16:40
您好，分錄，交稅時(shí)，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，計(jì)提時(shí)，借；稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。
2018-03-05 23:59:40
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