計入低值易耗品，怎樣做分錄，增值稅專用發(fā)票，不抵進(jìn)項(xiàng)稅

答： 您好 借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品 貸：銀行存款等

一般納稅人的工業(yè)高新企業(yè)，在購進(jìn)低值易耗品時如果取得增值稅專用發(fā)票，那么進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？

答： 您好，可以抵扣的。依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，第八條　納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。　　下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：　?。ㄒ唬匿N售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額?！　。ǘ暮ｊP(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。　　（三）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計算公式：　　進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除率　?。ㄋ模┵忂M(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計算公式：　　進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率　　準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目和扣除率的調(diào)整，由國務(wù)院決定?！　〉诰艞l　納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?！　〉谑畻l　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：　?。ㄒ唬┯糜诜窃鲋刀悜?yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；　?。ǘ┓钦p失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；　?。ㄈ┓钦p失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；　?。ㄋ模﹪鴦?wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；　　（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用?！　〉谑粭l　小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

廣東某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用稅率為13%，2021年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為400000元，取得某汽車貨運(yùn)公司的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20000元。（2）接受外單位投資轉(zhuǎn)入的材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅額為13000元（3）購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為50000元。（4）銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票，價款900000元（5）將產(chǎn)品投資入股，產(chǎn)品的成本價為200000元，該企業(yè)無同類產(chǎn)品售價（假定成本利潤率為10%）。要求：計算本期銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額（12分）

答： 可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 400000*0.13+20000*0.09+13000+50000*0.13=73300 銷項(xiàng)稅額的計算是 900000*0.13+200000*1.1*0.13=145600 應(yīng)交增值稅是 145600-73300=72300