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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2017-02-06 20:59

收到，但我實際報稅的時候不知道怎么操作。我們們公司是2016年8月份成立，1月底辭退。補償為一個半月工資（員工月工資12400元），補償款為18600元。有在網(wǎng)上查詢廣州2016年平均工資為6952元，請問這個6952元是稅局認(rèn)可的嗎。如何實際操作個稅。 
我有個做了個稅在地稅網(wǎng)上試了，算出來稅金3000多元。選擇_0108_解除勞動合同一次性補償金 
請給予指導(dǎo)，謝謝！

時尚的小伙 追問

2017-02-06 21:09

網(wǎng)上查詢的廣州平均工資為6952元，如果按這個平均工資計的話，平均工資的3倍即為：6952元*3=20856元，補償款18600元也是低于這個金額的。還有想問下計算個稅時選擇”解除勞動合同一次性補償金“是否正確。所得所屬期間要算在哪個區(qū)間里？

王雁鳴老師 解答

2017-02-06 19:32

您好，1、財政部、國家稅務(wù)總局對此有明確的規(guī)定，具體依據(jù)是《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》。根據(jù)此《通知》的規(guī)定，單位支付給勞動者的一次性經(jīng)濟補償金收入（包括經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），若在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，由單位代扣代繳個人所得稅。 
2、上稅部分的計算方法依據(jù)《關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》規(guī)定，對于一次性經(jīng)濟補償金超過上年職工平均工資3倍數(shù)額的部分應(yīng)繳稅數(shù)額，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 
3、考慮到個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內(nèi)沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均。 
具體平均辦法為：以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12計算。

王雁鳴老師 解答

2017-02-06 21:03

您好，那這個應(yīng)該按您測試的結(jié)果交稅了，因貴公司工資偏高，補得偏多。

王雁鳴老師 解答

2017-02-06 21:24

您好，計算個稅時選擇”解除勞動合同一次性補償金“是正確的。所屬期間您選擇16年8月到17年1月。

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您好，1、財政部、國家稅務(wù)總局對此有明確的規(guī)定，具體依據(jù)是《關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》。根據(jù)此《通知》的規(guī)定，單位支付給勞動者的一次性經(jīng)濟補償金收入（包括經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），若在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，由單位代扣代繳個人所得稅。 2、上稅部分的計算方法依據(jù)《關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》規(guī)定，對于一次性經(jīng)濟補償金超過上年職工平均工資3倍數(shù)額的部分應(yīng)繳稅數(shù)額，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 3、考慮到個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內(nèi)沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均。 具體平均辦法為：以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12計算。
2017-02-06 19:32:19
補繳所得稅應(yīng)當(dāng)計入以前年度損益調(diào)整科目借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅繳納時借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款
2017-06-06 10:10:13
您好 季度預(yù)繳的時候彌補去年的虧損 如果季度彌補完虧損后還有盈利 需要計提企業(yè)所得稅
2021-06-09 21:42:21
你好，如果計提多了今年的話可以原分錄紅字沖回就可以。
2020-07-04 20:14:52
補虧后還是應(yīng)交697，這個要計提所得稅的
2019-12-25 17:12:48
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