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送心意

潘潘老師

職稱： 管理會計師 財稅師

2021-10-27 23:26

你好，匯算清繳納稅調(diào)整無需分錄！調(diào)整后直接計算到你的稅后利潤！

盈希 追問

2021-10-27 23:29

如果不做分錄的話，那賬務(wù)上的利潤和稅務(wù)上的利潤不一樣吧

潘潘老師 解答

2021-10-27 23:37

是的，最終你的利潤會在你的申報系統(tǒng)上自動調(diào)整后累計，我們賬是會計利潤，調(diào)整后是稅務(wù)利潤！

盈希 追問

2021-10-28 09:21

那我們需要把會計利潤通過分錄調(diào)成和稅務(wù)利潤一樣嗎？？

盈希 追問

2021-10-28 09:30

我可以理解為：匯算清繳時的調(diào)增調(diào)減不做任何會計分錄，到最后所得稅有變化時，做一筆分錄：借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，然后把損益調(diào)整轉(zhuǎn)到未分配利潤，這樣就可以了嗎？？

潘潘老師 解答

2021-10-28 09:40

你好，你的理解是對的！有補交的情況下只對交稅有做賬務(wù)處理，其他調(diào)整內(nèi)容不做賬務(wù)處理！

盈希 追問

2021-10-28 10:08

好的，謝謝老師

潘潘老師 解答

2021-10-28 10:22

不客氣！祝你工作順利，滿意老師答復(fù)給老師好評哦謝謝！

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相關(guān)問題討論
你是在營業(yè)期的嗎？
2020-01-09 15:18:08
你好，匯算清繳納稅調(diào)整無需分錄！調(diào)整后直接計算到你的稅后利潤！
2021-10-27 23:26:13
稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=當(dāng)年銷售(營業(yè))收入×5‰。 一是業(yè)務(wù)招待費扣除限額大于業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%的，納稅調(diào)整時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額×40%，即企業(yè)已在管理費用中實際列支的業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的40%部分。例如，某企業(yè)2012年銷售收入5億元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出300萬元，則該企業(yè)2012年業(yè)務(wù)招待費扣除限額250萬元(5×5‰)，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%的部分是180萬元(300×60%)，由于250>180，所以，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬元(業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額300×40%)。 二是業(yè)務(wù)招待費扣除限額小于業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%的，納稅調(diào)整時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%-業(yè)務(wù)招待費扣除限額)%2B業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額×40%，即業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%，超過業(yè)務(wù)招待費扣除限額的差額，與企業(yè)已在管理費用中實際列支的業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的40%部分之和。例如，某企業(yè)2012年銷售收入3億元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出300萬元，則該企業(yè)2012年業(yè)務(wù)招待費扣除限額150萬元(3×5‰)，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%的部分是180萬元(300×60%)，由于150<180，所以，該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額150萬元，即180(業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額60%)-業(yè)務(wù)招待費扣除限額150%2B業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額300×40%。
2020-05-18 07:49:43
你好，包括所有的業(yè)務(wù)招待費開支，銷售費用和管理費用里面都算的
2019-03-10 12:12:00
招待費自身發(fā)生額的60%和收入的千分之五，哪個低允許扣除哪個
2021-04-19 13:30:25
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