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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計師

2021-10-23 14:35

你好，跨年損益事項，需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算，賬務(wù)處理是
借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)付職工薪酬等科目 
借：利潤分配——未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整

77 追問

2021-10-23 14:53

少計提了330并且銀行存款也錯錄入了330這樣調(diào)整對嗎

鄒老師 解答

2021-10-23 14:54

你好，銀行存款也需要做相應(yīng)的調(diào)整 

77 追問

2021-10-23 14:56

銀行存款怎么調(diào)整呢？

鄒老師 解答

2021-10-23 14:57

你好，調(diào)整減少銀行存款的余額330就是了 

77 追問

2021-10-23 14:58

老師請問是調(diào)整銀行余額調(diào)節(jié)表嗎？分錄是這樣做對不？

鄒老師 解答

2021-10-23 15:00

你好，不是調(diào)整銀行余額調(diào)節(jié)表，而是直接做這個分錄
借：應(yīng)付職工薪酬 330，貸：銀行存款 330

77 追問

2021-10-23 15:02

借：以前年度損益調(diào)整330
貸：應(yīng)付職工薪酬330
借：應(yīng)付職工薪酬330
貸：銀行存款330
借：利潤分配——未分配利潤330
貸：以前年度損益調(diào)整330

鄒老師 解答

2021-10-23 15:03

（是針對這個回復有什么疑問嗎）

77 追問

2021-10-23 15:07

正確的是這樣調(diào)整嗎

鄒老師 解答

2021-10-23 15:08

你好，是的，是這樣的

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相關(guān)問題討論
你好！是下面2個分錄了。
2019-02-22 14:31:26
你好，跨年損益事項，需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算，賬務(wù)處理是 借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)付職工薪酬等科目? 借：利潤分配——未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整
2021-10-23 14:35:21
沖減原錯誤分錄（假設(shè)該費用不應(yīng)在當年確認）： 若執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，由于 2023 年的業(yè)務(wù)影響以前年度損益，應(yīng)使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目。首先沖回 2024 年的錯誤沖減分錄（因為之前直接負數(shù)沖減在 2024 年，要先恢復 2024 年賬面），但原分錄是費用和應(yīng)付職工薪酬，恢復時： 借：管理費用 2653380.02（正數(shù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 然后做正確的調(diào)整分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 貸：以前年度損益調(diào)整 2653380.02（假設(shè)該費用不應(yīng)計入 2023 年管理費用，需調(diào)整以前年度利潤） 調(diào)整所得稅（假設(shè)影響所得稅，且稅率為 25% ）： 借：以前年度損益調(diào)整 663345（2653380.02×25% ） 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交所得稅 663345 將以前年度損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)入留存收益： “以前年度損益調(diào)整” 科目余額 = 2653380.02 - 663345 = 1990035.02 借：以前年度損益調(diào)整 1990035.02 貸：盈余公積 - 法定盈余公積 199003.5（假設(shè)按 10% 提取法定盈余公積） 利潤分配 - 未分配利潤 1791031.52 若執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，因為采用未來適用法，不進行追溯調(diào)整。則直接在發(fā)現(xiàn)當期，將該費用調(diào)整到正確的科目或期間（假設(shè)應(yīng)計入其他科目）： 借：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 貸：管理費用（紅字）2653380.02（先沖回原錯誤計入管理費用的部分） 然后將該費用計入正確科目，例如： 借：相關(guān)正確科目（如長期待攤費用等，根據(jù)實際情況）2653380.02 貸：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 。同時，如果涉及所得稅調(diào)整，直接在當期調(diào)整所得稅費用。
2025-03-19 12:55:16
是的 最后以前年度損益調(diào)整要轉(zhuǎn)到未分配利潤里面
2019-12-25 09:39:31
你好 要看是什么錯了
2020-04-13 15:58:48
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