凝凈 追問

2017-01-04 19:20

老師，有170萬，2015年前任會(huì)計(jì)收到資金后沖減了借款人的本金，現(xiàn)在審計(jì)，要把170萬調(diào)出來做收入，且，超出了今年總收入的5%，分錄怎么做呢？15年做在“其他應(yīng)收款”貸方科目下的，現(xiàn)在怎么做分錄？謝謝~~

王雁鳴老師 解答

2017-01-04 19:02

您好，借：其他應(yīng)付款，現(xiàn)金或者銀行存款，貸：其他業(yè)務(wù)收入-資金占用費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

王雁鳴老師 解答

2017-01-04 19:13

您好，金額不大可以不用走這個(gè)科目的，這個(gè)金額不大是指這個(gè)其他業(yè)務(wù)收入-資金占用費(fèi)的金額不足今年的總收入的5%即可，如果超過了，就要用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目了。但是最好按今年的收入處理的。

王雁鳴老師 解答

2017-01-04 19:25

您好，那就借：其他應(yīng)收款，貸：以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。