假設(shè)1月支付1至6月的房租金6000，每月租金1000，做的借：預(yù)付賬款6000 銀行存款6000。每月攤銷借管理費用1000 貸預(yù)付賬款1000。5月才收到房租專票，請問這怎么處理呢？

陳橙老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2021-09-23 22:48

您好，未收到發(fā)票先暫估應(yīng)付款

01 追問

2021-09-24 09:08

老師你題目理解錯了，我的意思發(fā)票滯后，前期按含稅金額攤銷的

陳橙老師解答

2021-09-24 10:12

就是發(fā)票未到，先暫估應(yīng)付款，相應(yīng)的成本費用也要分期計入啊
比如假設(shè)1月支付1至6月的房租金6000，每月租金1000，一次預(yù)付6000，發(fā)票未到，第5個月收到發(fā)票
借：應(yīng)付賬款6000
貸：銀行存款6000
第1個月
借：管理費用等1000
  貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款1000
第2個月
借：管理費用等1000
  貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款1000
第3個月
借：管理費用等1000
  貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款1000
第4個月
借：管理費用等1000
  貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款1000
第5個月收到發(fā)票
借：管理費用1000
        應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款4000
  貸：應(yīng)付賬款5000
第6個月
借：管理費用等1000
  貸：應(yīng)付賬款1000

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