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老師，我想問(wèn)下融資性售后回租的出租房賬戶處理和要繳納哪些稅了？
lmc
于2021-08-19 11:37 發(fā)布 ??1595次瀏覽
- 送心意
venus老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-08-19 11:38
出租人進(jìn)行融資租賃賬務(wù)處理： 借：長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款(最低租賃收款額) 未擔(dān)保余值 營(yíng)業(yè)外支出(租賃資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 貸：融資租賃資產(chǎn)(租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值) 銀行存款(初始直接費(fèi)用) 營(yíng)業(yè)外收入(租賃資產(chǎn)公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值) 未實(shí)現(xiàn)融資收益
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2021-08-19 11:38:10
出租人進(jìn)行融資租賃賬務(wù)處理： 借：長(zhǎng)期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款(最低租賃收款額) 未擔(dān)保余值 營(yíng)業(yè)外支出(租賃資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 貸：融資租賃資產(chǎn)(租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值) 銀行存款(初始直接費(fèi)用) 營(yíng)業(yè)外收入(租賃資產(chǎn)公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值) 未實(shí)現(xiàn)融資收益
2021-08-19 11:38:14
融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)的行為不是為了銷售，而是為了融資
2020-04-27 22:01:06
你好，根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定:融資性售后回租業(yè)務(wù)屬于貸款服務(wù)
2019-04-26 15:20:43
有形動(dòng)產(chǎn)融租租賃售后回租，出售無(wú)需繳納增值稅，賬務(wù)處理：
1、承租方（賣方）出售資產(chǎn)時(shí)會(huì)計(jì)處理：
（1）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)時(shí)
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
（2）向出租方（買方）出售固定資產(chǎn)收取價(jià)款時(shí)：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
遞延收益——未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p（注：售價(jià)高于賬面價(jià)值時(shí)記入貸方，反之在借方）
2、承租方融資租回固定資產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)處理
（1）承租方租回固定資產(chǎn)時(shí)會(huì)計(jì)處理：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)
未確認(rèn)融資費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—融資租賃進(jìn)項(xiàng)稅額（根據(jù)合同計(jì)提）
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款
銀行存款
2、承租方融資租回固定資產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)處理
（1）承租方租回固定資產(chǎn)時(shí)會(huì)計(jì)處理：
借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)
未確認(rèn)融資費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—融資租賃進(jìn)項(xiàng)稅額（根據(jù)合同計(jì)提）
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款
銀行存款
（2）支付租金和分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用時(shí)會(huì)計(jì)處理：
借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款
貸：銀行存款
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用
收到增值稅專用發(fā)票，按注明的稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—融資租賃進(jìn)項(xiàng)稅額
注：此增值稅分錄適用于2016年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同，2016年5月1日之后的售后回租業(yè)務(wù)，承租方支付的利息不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，無(wú)需做此筆分錄。
（3）在折舊期間計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)處理：
借：XX費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊
貸：累計(jì)折舊
借：遞延收益——未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益
貸：XX費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊
（4）租賃期滿后
借：固定資產(chǎn)——（自有固定資產(chǎn) ）
貸：固定資產(chǎn)——（融資租入固定資產(chǎn)）
2018-07-09 09:41:13
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