請問老師，廣告費支出800，稅法規(guī)定不超過年銷售收入15.%，當年銷售收入2000，問當年的計稅基礎是多少？是300，還是500？

答： 同學，當年實際的發(fā)生額是800，按照扣除上限是2000，乘以15%就是300。

2021年甲公司發(fā)生了2000萬元的廣告費支出，已經作為銷售費用計入當期損益，甲公司2021年實現銷售收入10000萬元。計算甲公司廣告費的賬面價值，計稅基礎和暫時性差異。

答： 賬面價值= 2000萬/10000萬 * 100%=20%。 計稅基礎= 2000萬/10000萬 * 10000萬 = 2000萬。 暫時性差異=100%-20% = 80%

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2019年發(fā)生了600萬元廣告費和業(yè)務宣傳費支出，發(fā)生時以作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除另外規(guī)定外，不超過當年銷售收入的15%的部分準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。甲公司當年實現銷售收入2000萬元。要求：（1）計算甲公司廣告費和業(yè)務招待費支出于2019年12月31日的賬面價值；（2）計算甲公司廣告費和業(yè)務招待費支出于2019年12月31日的計稅基礎；（3）對甲公司廣告費和業(yè)務招待費支出的賬面價值與計稅基礎的差異進行分析。

答： 你好，1.賬面價值為600 2.計稅基礎為300 3.賬面價值600-計稅基礎300=300差額，以后期間允許抵扣，本年納稅調增，以后年度納稅調減。