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學(xué)堂答疑王老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2021-08-06 10:32

您好！
       2016年投資性房地產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)），計(jì)稅基礎(chǔ)：42000；賬面價(jià)值：45500，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：3500，遞延所得稅負(fù)債余額：3500*0.25=875萬(wàn)元
      2017年資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)：40000，賬面價(jià)值：50000，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：10000，遞延所得稅負(fù)債余額：10000×0.25=2500萬(wàn)元，當(dāng)年新增遞延所得稅負(fù)債=2500-875=1625萬(wàn)元
2021年出售資產(chǎn)前的資產(chǎn)的賬面價(jià)值=50000-50000/20*4=40000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-44000/22*6=32000萬(wàn)元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=8000萬(wàn)元，出售后資產(chǎn)的賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=0，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債余額=8000×25%=2000萬(wàn)元全部轉(zhuǎn)回。

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同學(xué)，你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。
2021-07-26 11:34:57
是的，影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
你好，同學(xué)，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延所得稅費(fèi)用對(duì)應(yīng)的科目是： 所得稅費(fèi)用——遞延所得稅 屬于損益的減項(xiàng) 遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的科目是： 遞延所得稅負(fù)債 屬于負(fù)債類科目 在新增減遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅 貸：遞延所得稅負(fù)債/遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅負(fù)債/遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅 即：增加遞延所得稅負(fù)債時(shí)，增加當(dāng)期所得稅費(fèi)用；未來遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回時(shí)，減少轉(zhuǎn)回期間的所得稅費(fèi)用。
2020-07-16 22:06:11
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