憤怒的小鴨子 追問

2021-08-03 16:07

那月末結轉成本時的分錄怎么寫呢？

莊老師 解答

2021-08-03 16:17

月末有兩項成本需要結轉，一個是結轉已完工產品，一個是結轉已銷產品成本。目的是正確計算企業(yè)的產品成本，核算企業(yè)的盈虧，編制財務報告。具體結轉的方法如下：
1、結轉制造費用，期末計算成本之前將制造費用余額全部轉入生產成本，分錄為：
借：生產成本
貸：制造費用
2、結轉完工產品成本，將完工產品負擔的生產成本轉出，分錄為：
借：庫存商品
貸：生產成本
3、結轉銷售成本，將銷售出去的產品的庫存成本結轉，分錄為：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
4、以上所有完畢之后，月末結轉，先結轉收入類，分錄為：
借：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入
貸：本年利潤
5、再結轉費用成本類，分錄為：
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務支出/營業(yè)外支出/營業(yè)稅金及附加/管理費用/銷售費用/財務費用
6、最終將本年利潤余額轉入利潤分配－未分配利潤（可在年終時做），分錄為：
盈利
借：本年利潤
貸：利潤分配－未分配利潤
虧損
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
結轉時，基本上都是從相反的方向轉到另一科目。雙向性的科目（如權益類本年利潤、利潤分配、資本公積等）借貸方都有可能，結轉時從相反方向結轉。而收入類科目結轉時肯定從借方結轉（因為發(fā)生時在貸方），成本費用類科目結轉時從貸方結轉（發(fā)生時在借方）。