（3）怎么確定是什么抵扣差異，賬面和計稅基礎(chǔ)怎么分？還有第5個計算應(yīng)交所得稅時計入其他綜合收益的不用管它么？

答： 您好。 賬面價值=400-400/10=360 計稅基礎(chǔ)=400-400/5=320 賬面價值高于計稅基礎(chǔ)，為應(yīng)納稅暫時性差異。 （5）不影響利潤，所以不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，遞延所得稅也對應(yīng)其他綜合收益。

老師，計稅基礎(chǔ)450*175%=787.5想不明白？ 第四問 2018年應(yīng)交所得稅=（1200-400+18-50*75%-80）中的18和80不知怎么來的，麻煩您幫忙看看

答： 您好，計稅基礎(chǔ)450*175%=787.5是研發(fā)形成的無形資產(chǎn)可以按175%企業(yè)所得稅扣除，所以450賬面，可以抵企業(yè)所得稅787.5

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是應(yīng)納稅暫時性差異，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)減，我的理解對嗎？

答： 你好，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。