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老師好，小規(guī)模物業(yè)公司，2021年第二季度開服務類普票5萬，專票36萬，開出租廠房租金專票6萬，合計47萬，增值稅免哪些啊
Ailsa
于2021-07-14 12:13 發(fā)布 ??1134次瀏覽
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bamboo老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2021-07-14 12:14
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老師上午好，想咨詢一個實務問題：一個電商平臺， 客戶購買平臺里的商品如1000元，打九折，支付900元；收款后給供貨平臺付700元，這時候利潤為200元， 200元再付所在小區(qū)的物業(yè)公司150元， 自留50元，像這種情況，增值稅按什么征稅， 納稅的時候是按自留的50元確認收入么。
答： 同學你好 一、增值稅征稅分析 1.電商平臺銷售商品的增值稅處理客戶在電商平臺購買商品支付了 900 元（原價 1000 元，打九折），電商平臺實現(xiàn)了商品的銷售。電商平臺應就這 900 元的銷售額計算繳納增值稅。如果電商平臺是一般納稅人，增值稅銷項稅額 = 900÷(1 %2B 適用稅率)×適用稅率；如果是小規(guī)模納稅人，增值稅應納稅額 = 900÷(1 %2B 征收率)×征收率。 2.支付給供貨平臺 700 元的增值稅處理這 700 元是電商平臺的進貨成本。如果供貨平臺給電商平臺開具了增值稅專用發(fā)票（一般納稅人情況下），電商平臺可以憑此抵扣進項稅額；如果供貨平臺是小規(guī)模納稅人開具了增值稅普通發(fā)票，一般情況下不能抵扣進項稅額（特殊情況除外）。 二、收入確認分析 1.電商平臺的收入確認電商平臺的銷售收入應按照實際收取的客戶貨款 900 元來確認，而不是自留的 50 元。雖然利潤是 200 元（900 - 700），且又支付了 150 元給物業(yè)公司，但這并不影響銷售收入按照 900 元來確認。支付給物業(yè)公司的 150 元可以作為費用在計算企業(yè)所得稅時進行扣除，但與增值稅的銷售收入確認無關。 例如，假設電商平臺是一般納稅人，適用 13%的增值稅稅率： 銷售商品時： 貸：主營業(yè)務收入 900÷(1 %2B 13%) ≈ 804.42 貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）900÷(1 %2B 13%)×13% ≈ 95.58 借：銀行存款 900 購進商品支付 700 元（假設取得專票，稅率 13%）： 借：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）700÷(1 %2B 13%)×13% ≈ 80.53 貸：銀行存款 700 借：庫存商品 700÷(1 %2B 13%) ≈ 619.47 支付給物業(yè)公司 150 元： 貸：銀行存款 150 借：銷售費用（或其他相關費用科目）150 總之，電商平臺在計算增值稅時應按照實際銷售額 900 元來確定銷項稅額，在確認收入時也是按照 900 元來確認，不能按照自留的 50 元來確認收入。
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物業(yè)公司如果是小規(guī)模公司現(xiàn)在3%減按1%開發(fā)票，目前開的發(fā)票是按1%，如果是季度是超過30萬，哪么當季度是交3%交增值稅還是按1%來交增值稅
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