老師，一般納稅人，發(fā)票銷項(xiàng)和納稅申報(bào)小數(shù)點(diǎn)尾差，如果是少申報(bào)，計(jì)入應(yīng)交增值稅-未交增值稅。那如果是納稅申報(bào)多，營(yíng)業(yè)外支出的話，對(duì)方科目是應(yīng)交增值稅-增值稅-銷項(xiàng)嗎還是其他

答： 你好，如果是少申報(bào)，增加計(jì)入應(yīng)交增值稅-未交增值稅

老師、我們公司虛低扣發(fā)票，補(bǔ)出稅款走的營(yíng)業(yè)外支出，就是增值稅納稅申報(bào)的時(shí)候，怎樣處理

答： 您好！補(bǔ)交的稅款填入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

增值稅申報(bào)幾分的差額，如果申報(bào)金額比發(fā)票金額多，那就是營(yíng)業(yè)外支出，摘要：增值稅差額調(diào)整，借營(yíng)業(yè)外支出_差額調(diào)整 貸應(yīng)交稅金_增值稅_銷項(xiàng)稅額。如果是申報(bào)金額比發(fā)票金額少，就是營(yíng)業(yè)外收入。借：應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅_銷項(xiàng)稅額 貸營(yíng)業(yè)外收入_差額調(diào)整，以上對(duì)嗎

答： 上述處理正確，用營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出核算，但另外一個(gè)科目不是銷項(xiàng)稅，是應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅