刀大 追問

2021-06-23 12:03

老師是上次的問題沒有問完系統(tǒng)就關閉了。
我這個問題是:開的免稅普票必須要做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？我這個情況符不符合不做進項稅額轉(zhuǎn)出的標準或者條件?

來來老師 解答

2021-06-23 12:08

你好 一般看起來是的
因為2020年快遞行業(yè)增值稅是免稅了
按照增值稅暫行條例和2016年36號文
免稅業(yè)務是不可以抵扣進項的
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

來來老師 解答

2021-06-23 12:10

看前面是派送業(yè)務的專票
除非是這個專票和這個免稅業(yè)務無關 可以抵扣 不過這個需要和稅局確認下
要是是免稅業(yè)務用了 或是作為其成本費用了 就涉及轉(zhuǎn)出 不可以抵扣

刀大 追問

2021-06-23 12:19

老師，是不是20年3月以前收到的收派服務專票跟20年8月開的免稅普票無關?(我開的免稅普票是8月和10月開的)

來來老師 解答

2021-06-23 12:22

你是只有8月和10月開的免稅？
其他月份開的都是正常稅率的？

來來老師 解答

2021-06-23 12:23

另外 問題確實關閉了
8號公告延遲結(jié)束的日期是2021.3.31

來來老師 解答

2021-06-23 12:24

另外 問題確實關閉了 怕之前說的時間沒有標注好
8號公告延遲結(jié)束的日期是2021.3.31

刀大 追問

2021-06-23 12:49

是的，只有8月和10月開的免稅普票，別的月都沒有開免稅普票開的是專票

來來老師 解答

2021-06-23 12:51

那就是可以分配下了
收的的專票 可以區(qū)分下業(yè)務所屬的月份
所屬月份沒有免稅 且不符合其他不可以抵扣的條件話 可以抵扣
不可以抵扣的政策還有一些 稍等啊 發(fā)您

來來老師 解答

2021-06-23 12:51

如果屬于以下情況的進項稅額發(fā)票不得抵扣：
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
(七)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。



依據(jù)
中華人民共和國增值稅暫行條例 ( 國務院第191次常務會議通過 )
依據(jù)
財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 ( 財稅〔2016〕36號 )

刀大 追問

2021-06-23 13:07

老師，我把20年3月份以前收到的收派服務專票找出來你幫我分配一下吧？

來來老師 解答

2021-06-23 13:11

這個分配得了解企業(yè)的業(yè)務細節(jié)哦
這個我直接給你分配 不能保證準確 
還有得稅局認可哦

刀大 追問

2021-06-23 13:34

老師，開出去的發(fā)票就是快遞費和收派服務費，我自己分配的話怎么分配?

來來老師 解答

2021-06-23 13:36

不知道是否是您的加盟的總部給您開的？
要是就是您前面的派送費用
對于收派和快遞是一樣的

刀大 追問

2021-06-23 13:45

收到的專票和免稅普票都是總部開來的，我開出去的免稅普票也是開給總部的

來來老師 解答

2021-06-23 13:57

其實是一樣的了

收入您開的免稅的了
就看收到的是不是和免稅收入相關了
您賬上是一直作為是您的成本吧

來來老師 解答

2021-06-23 13:58

要是一直都只全部收入的成本話
一般認為也是您免稅月份的成本
或是您和您稅局確認下 是否認可其他的可能性

刀大 追問

2021-06-23 13:59

是的，收到的發(fā)票全部做的成本

來來老師 解答

2021-06-23 14:02

那你這個就一般會認為是免稅業(yè)務時候也是相關的
按您描述的屬于8.10月部分的是
免稅收入相關的要轉(zhuǎn)出進項稅的

刀大 追問

2021-06-23 14:05

關鍵是沒有其他的了

來來老師 解答

2021-06-23 14:08

？沒有其他的意思是?

刀大 追問

2021-06-23 14:14

老師，若你認為要做進項稅額轉(zhuǎn)出的話那就要做轉(zhuǎn)出交稅了，因為20年公司一直是虧損的沒有交稅，稅管員說公司不允許一直虧損，尤其是收入都400多萬了再不交稅都說不過去了，但是快遞公司都是先墊資，實在做不出利潤來，現(xiàn)在21年都是在倒擠利潤出來

來來老師 解答

2021-06-23 14:15

？你是說轉(zhuǎn)出的話 成本就更高了？